输入期末方向选择月末余额列第一个单元格输入公式借６?“”，“”：“＝ＩＦ（Ｌ３＝＂＂，贷其他单元格公式利用填充柄复制取得Ｉ３＋Ｊ３－Ｋ３，ＩＦ（Ｌ３＝＂＂，Ｉ３＋Ｋ３－Ｊ３，０））”。（＋）。

处理结果如图所示３３５。

图３３５应收账款—广州兴达明细账回到会计凭证表单击数据菜单中的筛选命令取消筛选恢复会计７?“”，“”“”，“”，“凭证表原来状态”。

六科目汇总表及试算平衡表的编制、一科目汇总表的编制（）为了节约登记总账的时间可先定期如天或天或个月根据记账凭证编制科，（５１０１）目汇总表利用数据透视表建立科目汇总表。。

数据透视是一种可以快速汇总大量数据的交互式方法使用数据透视表可以Ｅｘｃｅｌ。

深入分析数值数据并且可以回答一些预计不到的数据问题数据透视表是针对以下用，。

途特别设计的：以多种友好方式查询大量数据（１）；对数值数据进行分类汇总按分类和子分类对数据进行汇总创建自定义计算和（２），，公式；展开或折叠要关注结果的数据级别查看感兴趣区域摘要数据的明细（３），；将行移动到列或将列移动到行以查看源数据的不同汇总（４），；对最有用和最关注的数据子集进行筛选排序分组和有条件地设置格式（５）、、。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年月账务处理工作簿选定会计凭证１?“２０１５８”，“表排序表”。

单击插入菜单下的数据透视表命令２?“”“”。

在创建数据透视表中勾选选择一个表或区域如图所示３?，“”。３３６。

６６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图３３６数据透视表在表或区域范围中选定需要建立数据透视表的数据范围会计凭证表排序表４?，“同时在选择放置数据透视表的位置选项上选择新工作表选项＄Ａ＄２：＄Ｊ＄６３”，“”。

单击确定按钮弹出数据透视表布局对话框如图所示５?“”。“—”。３３７。

图３３７数据透视表—布局项目三在总账会计核算管理中的应用６７Ｅｘｃｅｌ在该对话框中将总账科目名称移动到行标签如图所示６?，“”“”。３３８。

图３３８设置数据透视表行标签将借方金额移动到数值区域如图所示７?“”“”，３３９。

图３３９设置数据透视表数值６８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ将鼠标指针移至汇总数字单元格计数项借方金额单击鼠标右键弹出快捷菜８?（：），，单选择数据汇总依据求和如图所示，“”｜“”。３４０。

图３４０设置数据透视表数据求和单击求和汇总数字全部变成相对应的借方金额如图所示９?“”，。３４１。

图３４１设置数据透视表数据汇总选中借方金额单击鼠标右键弹出快捷菜单选择数字格式弹出设置单元格格１０?，，，“项目三在总账会计核算管理中的应用６９Ｅｘｃｅｌ式对话框在分类中选择会计专用小数位数设为货币符号设为无”。“”“”，“”“２”，“”“”。

如图所示３４２。

图３４２设置单元格格式对话框“”单击确定按钮返回数据１１?“”，“透视表对话框”。

在数据透视表布局对话１２?“—”框中将贷方金额移动到数值区，“”“”域参照上述步骤完成计数项贷。，“：方金额设置”。

这样科目汇总表就建立起１３?，来了。

修改科目汇总表版面根据前１４?，面讲过的方法将科目汇总表所在的，数据表更名为数据透视科目汇“总表”。

选中单击开始菜１５?Ａ１：Ｃ２，“单合并后居中按钮并输入科目”｜“”，“汇总表设置合适的字体及字号并”。，加粗如图所示。３４３。

图３４３修改后的科目汇总表基本界面７０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ二科目余额表的编制（）科目余额表是用来记录本期所有会计科目的发生额和余额的表格它是科目汇总表。

的进一步延伸能够反映某一会计期间相关会计科目账户的期初余额本期发生额期，（）、、末余额为编制会计报表提供更完善的数据，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年月账务处理工作簿插入一张工作１?“２０１５８”，表并命名为科目余额表在单元格输入科目余额表选定单元格合并“”。Ａ１“”，Ａ２：Ａ３，后居中并在单元格输入科目编码同理在单元格输入科目名称在Ａ２：Ａ３“”，Ｂ２：Ｂ３“”，单元格输入期初余额在单元格输入借方在单元格输入贷方在Ｃ２：Ｄ２“”，Ｃ３“”，Ｄ３“”，单元格输入本期发生额在单元格输入借方在单元格输入贷方Ｅ２：Ｆ２“”，Ｅ３“”，Ｆ３“”，在单元格输入期末余额在单元格输入借方在单元格输入贷方Ｇ２：Ｈ２“”，Ｇ３“”，Ｈ３“”，建立科目余额表的基本格式如图所示。３４４。

图３４４科目余额表格式在科目编码列的单元格中输入会计科目编码２?。

在单元格中输入公式科目编码找名称该列其３?Ｂ４：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ４，，２，０）”，他单元格数据利用填充柄复制公式取得如图所示（＋）。３４５。

图３４５科目名称录入项目三在总账会计核算管理中的应用７１Ｅｘｃｅｌ在单元格中输入公式期初余额表４?Ｃ４：“＝ＩＦ（ＩＳＥＲＲＯＲ（ＶＬＯＯＫＵＰ（Ａ４，，３，０）），期初余额表该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取０，ＶＬＯＯＫＵＰ（Ａ４，，３，０））”，（＋）得如图所示。３４６。

图３４６期初借方金额录入在单元格中输入公式期初余额表５?Ｄ４：“＝ＩＦ（ＩＳＥＲＲＯＲ（ＶＬＯＯＫＵＰ（Ａ４，，４，０）），期初余额表该列其他单元格数据利用填充柄复制公式０，ＶＬＯＯＫＵＰ（Ａ４，，４，０））”，（＋）取得。

在单元格中输入公式科目汇总表６?Ｅ４：“＝ＩＦ（ＩＳＥＲＲＯＲ（ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ４，，２，科目汇总表该列其他单元格数据利用填充柄复０）），０，ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ４，，２，０））”。（＋）制公式取得如图所示。３４７。

图３４７本期借方发生额录入７２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ在单元格中输入公式科目汇总表７?Ｆ４：“＝ＩＦ（ＩＳＥＲＲＯＲ（ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ４，，３，科目汇总表该列其他单元格数据利用填充柄复０）），０，ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ４，，３，０））”。（＋）制公式取得。

在单元格中输入公式该列其他单元格数据利用填充柄８?Ｇ４：“＝Ｃ４＋Ｅ４－Ｆ４”，（＋）复制公式取得如图所示。３４８。

图３４８期末借方余额录入在单元格中输入公式该列其他单元格数据利用填充柄９?Ｈ４：“＝Ｆ４＋Ｄ４－Ｅ４”，（＋）复制公式取得。

选择列标题将其单元格格式设置如图所示１０?Ｃ、Ｄ、Ｅ、Ｆ、Ｇ、Ｈ，３４９。

图３４９单元格格式设置项目三在总账会计核算管理中的应用７３Ｅｘｃｅｌ处理结果如图所示３５０。

图３５０科目余额表七会计报表的编制、会计报表是企业财务报告的主要部分是企业向外传递会计信息的主要手段会计，。

报表是根据日常会计核算资料定期编制的综合反映企业某一特定日期财务状况和某一，会计期间经营成果现金流量的总结性书面文件它是企业财务报告的主要部分是企业、。，向外传递会计信息的主要手段我国现行的企业会计准则条文为财务报表至少应当包。：括下列组成部分资产负债表利润表现金流量表所有者权益或股：（１）；（２）；（３）；（４）（东权益变动表等主要介绍资产负债表和利润表的编制）。。

一资产负债表的编制（）资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表属于静态报表它根据，。

资产负债和所有者权益之间的相互关系按照一定的分类标准和一定的顺序把企业一、，，定日期的资产负债和所有者权益各项目予以适当排列并对日常工作中形成的大量数据、，进行高度浓缩整理后编制而成的资产负债表表明企业在某一特定日期所拥有或控制的。

经济资源所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权资产负债表中的年初数栏、。“”７４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ各项目数字应根据上年末资产负债表期末数栏内所列的数字填列如果本年度资产“”。

负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不一致应对上年年末资产负债表各项目，的名称和数字按照本年度的规定进行调整并填入报表中的年初数栏内资产负债表，“”。

的期末数栏内各项目主要根据有关科目的记录编制“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年月账务处理工作簿插入一张工作１?“２０１５８”，表并命名为资产负债表“”。

根据资产负债表的基本格式输入资产负债表的内容如图所示２?，。３５１。

图３５１资产负债表编制资产负债表的基本公式取数采用数据链接直接引用的方式填制３?。。

选定科目余额表和资产负债表如设置货币资金的期初余额选择资产负债表的。，Ｃ５单元格货币资金期初余额栏输入单击切换至科目余额表选择科目余额表中（）“＝”，“”，库存现金期初余额栏输入然后单击科目余额表银行存款期初余额Ｃ４（），“＋”，“”Ｃ５（栏输入然后单击科目余额表其他货币资金余额栏键入回车键系统自），“＋”，“”Ｃ６（），。

动切换到资产负债表显示计算结果参照上述操作方法设置其他项目的金额在合“”。。

计栏利用函数进行求和计算处理结果如图所示ＳＵＭ。３５２。

项目三在总账会计核算管理中的应用７５Ｅｘｃｅｌ图３５２编制完成的资产负债表二利润表的编制（）利润表是反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表该表把一定期间的营业收。

入与其同一期间相关的营业费用进行配比以计算出企业一定时期的净利润或净亏，（损通过利润表能够反映企业生产经营的收益和成本耗费情况表明企业的生产经营）。，成果同时通过利润表提供的不同时期的比较数字分析企业今后利润的发展趋势和获利，，能力了解投资者投入资本的完整性，。

利润表中的本月数栏反映各项目的本月实际发生数在编制中期报告时填列上“”，，年同期累计实际发生数并将本月数栏改成上年数栏在编制年度财务报告时填列，“”“”；，上年全年累计实际发生数并将本月数栏改成上年数栏如果上年度利润表项目的，“”“”。

名称和内容与本年度利润表不一致应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定，进行调整填入报表的上年数栏报表中的本年累计数栏各项目反映自年初起至本，“”。“”月末止的累计实际发生数。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年月账务处理工作簿插入一张工作１?“２０１５８”，表并命名为利润表“”。

根据利润表的基本格式输入利润表的基本内容２?，。

根据科目余额表数据及利润表各项填制方式设计各项目数据公式３?，。

如计算营业收入选择利润表的单元格输入单击切换至科目余额表选，Ｃ４“＝”，“”，７６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ择科目余额表中主营业务收入贷方金额栏输入然后单击科目余额表中其他“”，“＋”，“”“业务收入贷方金额栏键入回车键系统自动切换到利润表显示计算结果参照上”，。“”。

述操作方法设置其他项目的金额。

选中单元格输入公式同理直接输入其他科目４?Ｃ１４：“＝Ｃ４－Ｃ５－Ｃ６－Ｃ７－Ｃ８＋Ｃ１２”；的计算公式处理结果如图所示。３５３。

图３５３编制完成的利润表问题讨论【】数据透视分析工具数据透视表和数据透视图在账簿查询中的应用有哪些１?（）？

根据会计核算的基本原理说明工作表之间的数据链接关系２?，。

巩固训练【】利用建立总账１?Ｅｘｃｅｌ。

根据重庆家佳喜公司年月相关资料建立总账及相关基本表格年２０１５１２。２０１５１２月份有关科目及期初余额表如表所示３２。

表３２重庆家佳喜公司２０１５年１２月份总账科目名称方向币别计量期初余额／库存现金借（１００１）６７７５银行存款借（１００２）１５９４８８工行借（１００２０１）１５９４８８项目三在总账会计核算管理中的应用７７Ｅｘｃｅｌ续表（）科目名称方向币别计量期初余额／借中行（１００２０２）借美元应收账款借（１１２２）１５７６００．００信息技术学校借９９６００．００重庆三峡公司借５８０００．００坏账准备贷（１２３１）７８８．００其他应收款借（１２２１）３８００．００李梅借３８００．００库存商品借（１４０５）１９９９７６．００借多媒体教程８７９７６．００（１４０５０１）借册３１４２．００借多媒体课件１１２０００．００（１４０５０２）借套３２００．００待摊费用借（１８０２）６４２．００报刊费借（１８０２０１）６４２．００固定资产借（１６０１）２６０６８０．００累计折旧贷（１６０２）１０６８９．００无形资产借（１７０１）５８５００．００短期借款贷（２００１）２０００００．００应付账款贷（２２０２）２７６８５０．００应付账款长江贷———（２２０２０１）２７６８５０．００应付职工薪酬贷（２２１１）１０２２２．００应付福利费贷（２２１１０２）１０２２２．００应交税金贷（２２２１）０．００应交增值税贷（２２２１０１）０．００进项税额贷（２２２１０１０１）０．００销项税额贷（２２２１０１０２）０．００已交税金贷（２２２１０１０３）０．００未交增值税贷（２２２１０１０７）０．００其他应付款贷（２２４１）２１００．００预提费用贷（２８０２）５００００．００７８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）科目名称方向币别计量期初余额／短期借款利息贷（２８０２０１）５００００．００实收资本贷（４００１）１９０９５５．００利润分配贷（４１０４）１２３０２２．００未分配利润贷（４１０４０７）１２３０２２．００生产成本借（５００１）１７１６５．００直接材料借（５００１０１）１５５．００直接工资借（５００１０２）１５０００．００制造费用借（５００１０３）２０１０．００制造费用借（５１０１）０．００主营业务收入贷（６００１）０．００多媒体教程贷（６００１０１）０．００多媒体课件贷（６００１０２）０．００主营业务成本借（６４０１）０．００多媒体教程借（６４０１０１）０．００多媒体课件借（６４０１０２）０．００管理费用借（６６０２）０．００工资费用借（６６０２０１）０．００办公费用借（６６０２０２）０．００其他费用借（６６０２０３）０．００财务费用借（６６０３）０．００利息支出借（６６０３０１）０．００注借方及贷方余额合计均为元：８６４６２６．００。

利用填制会计凭证表２?Ｅｘｃｅｌ。

根据重庆家佳喜公司年月份的经济业务利用填制会计凭证表２０１５１２，Ｅｘｃｅｌ。

月日财务部王晶从工行提取现金元（１）１２３，１００００。

月日总经理办公室李梅出差归来报销差旅费其他费用元交回（２）１２５，，（）３６００，现金元２００。

月日总经理办公室支付业务招待费其他费用元（３）１２６（）１２００。

月日市场部张欣欣收到信息技术学校转来支票张面值分别为（４）１２９，２，：４００００元和元用以归还前欠货款５９６００，。

月日市场部张欣欣归还前欠长江公司部分货款元（５）１２１０，１０００００。

月日市场部张欣欣向信息技术学校售出多媒体教学教程册单价（６）１２１４，《》６００，元货款尚未收到适应税率３２。（１３％）。

项目三在总账会计核算管理中的应用７９Ｅｘｃｅｌ月日收到玫瑰集团投入资金美元（７）１２１５，１００００。

月日市场部张欣欣从长江公司购入多媒体课件套单价元（８）１２１６，《》３０００，３５。

货款暂欠商品已验收入库适应税率，（１３％）。

月日开发软件产品发生应付福利费用元（９）１２２０，Ａ１２００００。

月日市场部张欣欣报销差旅费元交回发票及支票回联（１０）１２２３，１８００，。

月日红字冲销月日编制的会计凭证（１１）１２２３，１２０。

月日开发软件产品发生工资费用元（１２）１２２３，Ａ１２００００。

月日现金支付广告费元（１３）１２２４，２０００。

月日结转出售多媒体教程套的销售成本单位成本元（１４）１２３１，《》６００，２８。

月日将损益类账户的发生额全部转入本年利润账户（１５）１２３１，。

利用编制资产负债表利润表３?Ｅｘｃｅｌ、。

项目四Ｅｘｃｅｌ在出纳管理核算中的应用学习目标【】出纳管理核算工作是管理货币资金票据有价证券进进出出的一项工作出纳１?、、。

管理是出纳人员进行管理的一套工具主要包括现金和银行存款日记账的登记输出支，：、、票登记簿的管理以及银行对账编制银行存款余额调节表等功能、。

养成勤于思考问题的习惯在提高专业能力的同时培养动手能力２?，，。

培养团队协作精神在提高专业能力和动手能力的同时培养沟通能力和抗压３?，，能力。

学习内容【】重庆鑫鑫机械工业有限公司的出纳人员要根据记账凭证逐日逐笔登记现金和银行日记账以及资金日报表做到日结日清月末出纳人员要进行银行对账并编制银行存款，。，，余额调节表假设期初不存在未达账项年月从工商银行取得的银行对账单如表。，２０１５８所示４１。

表４１重庆鑫鑫机械工业有限公司８月银行对账单日期借方金额贷方金额２０１５０８０１１２４７８．６３２０１５０８０２５５００．００２０１５０８０４１９７８５．４６２０１５０８０５１６９．００２０１５０８１８４９８４０．０３２０１５０８２２２６００．００２０１５０８２４１３６２３７．４３余额３３９２０６．０８项目四在出纳管理核算中的应用８１Ｅｘｃｅｌ做中学【】一日记账的编制、一现金日记账的编制（）日记账是根据全部经济业务发生或完成的先后顺序逐日逐笔连续进行登记的账，、簿或者是用来随时地记录和反映某一类或某一项经济业务的发生和完成情况的账，簿现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账现金日记账必须。。

采用订本式账簿其账页格式一般采用收入借方支出贷方和余额三栏，“”（）、“”（）“”式现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔。，顺序登记但由于从银行提取现金的业务只填制银行存款付款凭证不填制现金收。，，款凭证因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记，。

每日业务终了时应计算登记当日现金收入合计数现金支出合计数以及账面结余，、、，额并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对借以检查每日现金收入付出，，、和结存情况。

启动新建一个工作簿保存为重庆鑫鑫机械工业有限公司出纳管理并１?Ｅｘｃｅｌ，“”。

将重命名为会计科目表重命名为会计凭证表Ｓｈｅｅｔ１“”、Ｓｈｅｅｔ２“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年月账务处理工作簿分别选择会计２?“２０１５８”，“科目表会计凭证表并复制到重庆鑫鑫机械工业有限公司出纳管理工作簿中”、“”，“”。

选择将其重命名为现金日记账选择合并后居中单元格输入标３?Ｓｈｅｅｔ３，“”，Ａ１：Ｉ１，，题现金日记账居中字体加粗“”，，。

选择会计凭证表第二行单击数据菜单中的筛选命令在各列数据标题栏４?“”，“”“”，下出现下拉按钮单击科目编码的下拉按钮选择所需的科目编码例如即。“”，，：“１００１”，得到库存现金的筛选数据处理结果如图所示。４１。

图４１现金日记账筛选结果把筛选数据复制到现金日记账中５?“”。

将标题改为重庆鑫鑫机械工业有限公司年月现金日记账在第行前６?“２０１５８”。２插入一行输入期初余额删除二级科目名称三级科目名称及标志列并在后，。“”、“”“”，面插入方向和余额列“”“”。

在方向列输入方向借在余额列结出余额在单元格输入公式７?“”，。Ｉ４：“＝Ｉ３＋Ｆ４－８２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格结果如图Ｇ４”，，。

所示４２。

图４２现金日记账回到会计凭证表单击数据菜单中的筛选命令取消筛选恢复会计８?“”，“”“”，“”，“凭证表原来状态”。

二银行存款日记账的编制（）银行存款日记账是各单位重要的经济档案之一在启用账簿时应按有关规定和要求，，填写账簿启用表具体内容和要求可参照现金日记账的启用银行存款日记账通常也“”，。

是由出纳员根据审核后的有关银行存款收付款凭证逐日逐笔顺序登记的登记银行存、，。

款日记账的总的要求是银行存款日记账由出纳人员专门负责登记登记时必须做到反映：，经济业务的内容完整登记账目及时凭证齐全账证相符数字真实准确书写工整摘，，，，、，，要清楚明了便于查阅不重记不漏记不错记按期结算不拖延积压按规定方法更正，，，，，，，错账从而使账目既能明确经济责任又清晰美观，，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司出纳管理工作簿插入一张工作表重命名为１?“”。，银行存款日记账“”。

选择合并后居中单元格输入标题银行存款日记账居中字体加粗２?Ａ１：Ｊ１，，“”，，。

选择会计凭证表第二行标题行单击数据菜单中的筛选命令在各列数据３?“”，“”“”，标题栏下出现下拉式按钮单击科目编码的下拉按钮选择所需的科目编码例如，“”，，：即得到银行存款工商银行的筛选数据“１００２０１”，—。

把筛选数据复制到银行存款日记账中４?“”。

将标题改为重庆鑫鑫机械工业有限公司年月银行存款日记账在第５?“２０１５８”。２行前插入一行输入期初余额删除三级科目名称及标志列并在后面插入方向，。“”“”，“”和余额列“”。

在方向列输入方向借在余额列结出余额在单元格输入公式６?“”，。Ｊ４：“＝Ｊ３＋Ｇ４设置完毕后利用数据的自动填充将公式复制到该列的其他单元格结果如图－Ｈ４”，，。

所示４３。

返回会计凭证表单击数据菜单中的筛选命令取消筛选恢复会计７?“”，“”“”，“”，“凭证表原来状态”。

项目四在出纳管理核算中的应用８３Ｅｘｃｅｌ图４３银行存款日记账三资金日报表的编制（）为了及时掌握货币资金的流动情况企业的管理当局一般都要求财务部门每日提供，现金银行存款日报表、。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司出纳管理工作簿插入一张工作表重命名为１?“”。，资金日报表“”。

选择和单元格单击工具栏上的合并后居中按钮在此单元格中输入标２?Ａ１Ｇ１，“”，题资金日报表居中字体加粗“”，，。

在单元格中分别输入日期科目编码科目名称今日共借３?Ａ２：Ｇ２，“”、“”、“”、“”、今日共贷方向今日余额栏目标题将各列单元格调整至合适的行高及列宽“”、“”、“”。。

处理结果如图所示４４。

图４４资金日报表格式选择会计凭证表单击数据菜单中的筛选命令在各列数据标题栏下出现４?“”，“”“”，下拉式按钮单击总账科目名称的下拉按钮选择文本筛选〡自定义筛选打开，“”，“”“”，自定义自动筛选方式对话框如图所示“”。４５。

输入筛选条件显示库存现金或银行存款单击确定即得到具有库存现５?：“”“”，“”，金及银行存款的筛选数据如图所示。４６。

把筛选数据中的日期科目编号科目名称借方金额贷方金额列６?“”、“”、“”、“”、“”复制到资金日报表中“”。

方向列数据均为借７?“”“”。

由于今日余额今日共借今日共贷因此选择今日余额列第一个单元格８?“＝－”，“”，输入公式该列其他单元格利用填充功能将公式复制得到余额结果如图：“＝Ｄ３－Ｅ３”，。４所示７。

８４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图４５自定义筛选对话框图４６自定义筛选结果图４７资金日报表二银行存款余额调节表的编制、一银行对账（）为保证银行存款的安全完整必须定期对银行存款进行清查将银行对账单与企业银，，项目四在出纳管理核算中的应用８５Ｅｘｃｅｌ行存款日记账进行核对以查明账实是否相符未达账项就是指由于企业与银行的记账，。

时间不一致而发生的一方已登记入账另一方尚未登记入账的项目未达账项具体包括，，。

以下四种情况企业已收款入账银行尚未收款入账企业已付款入账银行尚未：（１），；（２），付款入账银行已收款入账企业尚未收款入账银行已付款入账企业尚未付款；（３），；（４），入账。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司出纳管理工作簿插入一张工作表重命名为１?“”，，未达账表“”。

设计表格样式如图所示２?４８。

图４８未达账表格式将企业银行存款日记账数据复制到未达账表的企业日记账对应的单元格中３?“”。

按照表输入银行对账单４１。

在第行求出各列合计如图所示４?１０。４９。

图４９未达账表数据在输入公式５?Ｃ３：“＝ＩＦ（ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｉ＄３：＄Ｉ＄１０，Ｂ３）＜ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｂ＄３：＄Ｂ该列其他单元格数据利用填充功能复制公式取得自动标出未达＄１０，Ｂ３），＂？＂，＂＂）”，，账项。

在输入公式６?Ｅ３：“＝ＩＦ（ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｇ＄３：＄Ｇ＄９，Ｄ３）＜ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｄ＄３：＄Ｄ该列其他单元格数据利用填充功能复制公式取得自动标出未达＄９，Ｄ３），＂？＂，＂＂）”，，账项。

在输入公式７?Ｈ３：“＝ＩＦ（ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｄ＄３：＄Ｄ＄９，Ｇ３）＜ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｇ＄３：＄Ｇ８６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ该列其他单元格数据利用填充功能复制公式取得自动标出未达＄９，Ｇ３），＂？＂，＂＂）”，，账项。

在输入公式８?Ｊ３：“＝ＩＦ（ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｂ＄３：＄Ｂ＄９，Ｉ３）＜ＣＯＵＮＴＩＦ（＄Ｉ＄３：＄Ｉ该列其他单元格数据利用填充功能复制公式取得自动标出未达＄９，Ｉ３），＂？＂，＂＂）”，，账项。

对账结果如图所示９?４１０。

图４１０未达账表对账结果二生成银行存款余额调节表（）编制银行存款余额调节表是出纳员的一项重要工作每月末将本月银行对账单与企。

业银行存款明细账逐笔核对后编制报表。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司出纳管理工作簿插入一张工作表重命名为１?“”，，银行存款余额调节表“”。

设计表格格式如图所示２?４１１。

图４１１银行存款余额调节表格式因为银行对账单的借方是企业支出的款项贷方是企业收入的款项所以根据３?，，银行对账生成的未达账表数据填列银行存款余额调节表其中在单元格输入“”“”，Ｂ７公式在单元格输入公式处理结果如图“＝Ｂ４＋Ｂ５－Ｂ６”，Ｄ７“＝Ｄ４＋Ｄ５－Ｄ６”，４１２所示。

项目四在出纳管理核算中的应用８７Ｅｘｃｅｌ图４１２银行存款余额调节表问题讨论【】筛选功能在会计凭证表中的高级应用１?Ｅｘｃｅｌ。

未达账项的含义是什么它有几种类型２?，？

巩固训练【】利用筛选功能建立现金日记账和银行存款日记账１?Ｅｘｃｅｌ。

利用编制资金日报表２?Ｅｘｃｅｌ。

重庆星星公司年月发生的经济业务如下２０１５８：年月日收到四川江一食品有限公司前欠货款元（１）２０１５８４，５００００。

年月日购入小汽车一台价款增值税率增值税额（２）２０１５８５，，８１０２５．６４，１７％，另交纳车辆购置税税率车辆保险费用元１３７７４．３６，４０５１（５％），５７７６．９６。

年月日企业向银行借入短期借款（３）２０１５８６，３０００００。

年月日用银行存款支付吉林白山农产品公司货款（４）２０１５８１２，１０００００。

年月日从海南省星星糖酒副食品公司购买白糖千克价款（５）２０１５８１３２０００，增值税税率采用电汇付清款项白糖已入库７７６０，１３１９．２（１７％），，。

年月日销售给四川金源食品有限公司峰泉松子汁件单价（６）２０１５８１４，２２００，６８元共计元增值税元税率货款已收到，１４９６００，２５４３２（１７％），。

年月日向黑龙江舟山农产品有限公司购入松子仁千克单价（７）２０１５８１６，１０００，元共计元增值税元税率松子仁已入库货款未付１３５，１３５０００，２２９５０（１７％），，。

年月日购买办公用品其中生产车间领用元财务科领用（８）２０１５８１７，５００，３１０，元１９０。

年月日用银行汇票支付前欠黑龙江舟山农产品公司购买松子仁货款（９）２０１５８１８元并支付银行手续费元１３７９５０，１０。

年月日提取元现金备用（１０）２０１５８１９１０００。

项目五Ｅｘｃｅｌ在固定资产管理核算中的应用学习目标【】掌握在固定资产管理核算中的应用包括固定资产基本信息初始化设置固１?Ｅｘｃｅｌ，、定资产折旧的计算方法固定资产的增减变动固定资产折旧计提与分配固定资产的查、、、询与汇总分析等内容。

养成勤于思考问题的习惯在提高专业能力的同时培养动手能力２?，，。

培养团队协作精神在提高专业能力和动手能力的同时培养沟通能力和抗压３?，，能力。

学习内容【】固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物机器机械运输工具以及、、、、其他与生产经营有关的设备器具工具等不属于生产经营主要设备的物品单位、、、。，价值在元以上并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产固定资产投资２０００，，。

一般是指在生产过程中对固定资产进行的新建扩建和更新等其目的是为了提升生，、，产能力优化生产结构与规模达到更高的生产品质与生产效率以实现企业利润最大，，，化考虑到固定资产投资所具有的回收期长资产变现能力差投资资金占用数量大。、、等特点对现有固定资产的核算以及固定资产的投资都应提高重视持谨慎态度因，，，。

为固定资产的运作会对企业的财务状况和现金流量产生重大影响因此如何合理高。，效地管理企业的固定资产及时准确地进行固定资产投资对企业的发展具有重大意，，义是企业管理的关键环节之一，。

固定资产管理核算的流程涉及从企业成立之初企业最初固定资产的构建到企业经，营过程中固定资产的管理与更新再到固定资产的处置整个过程中所导致的会计记录，。

极为繁琐生成的现金流量极为复杂计算量和预测的工作量都很大因此如何有效地，，。，借助充分利用其强大的数据统计处理及分析功能进行固定资产管理核算就成为Ｅｘｃｅｌ，、，企业经营管理者金融分析人员极为必要且迫切需要掌握的技能、。

重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产分为个类别房屋生产设备运输工具５———、、、办公设备电器等重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产类别如表所示、。５１。

项目五在固定资产管理核算中的应用８９Ｅｘｃｅｌ表５１重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产类别类别编号固定资产类别折旧方法净残值率使用年限年工作量公里（）／（）房屋平均年限法１５％２２生产设备双倍余额递减法２４％１２运输工具工作量法３８％２０００００办公设备年数总和法４３％８电器平均年限法５５％８重庆鑫鑫机械工业有限公司有生产部销售部研发部综合部物资部等部门固定、、、、，资产的所属部门使用固定资产并负责其日常维护目前重庆鑫鑫机械工业有限公司已有。

各类固定资产项固定资产的集中管理在综合部的财务科每个固定资产都有自己的１４。，一张卡片记录着其增加方式减少方式开始使用日期固定资产编码规格型号种类所、、、、、、属部门原始价值折旧方法累计折旧净值等信息重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资、、、、。

产一览表如表所示５２。

表５２重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产一览表资产固定资型号单位使用部门开始使用日期原值已计提折旧类别产名称厂房栋生产部１２０１００５１０８０００００．００９１３６０．８０车床卧式台生产部２ＣＷ８１９２Ｃ２０１００６１７８００００．００６２９３２．４８铣床立式铣床台生产部２２０１００７０２１２２０００．００８２５７６．６４扦床台生产部２Ａ５０２１２０１００５２６１５０００．００８３７９．１６磨床台生产部２Ｍ６３１Ｗ２０１０１１２２３６０００．００１９３３５．２０钻床台钻台生产部２Ｍ５１２３２００９１１２２１８００．００５８８．１９起重机台生产部２０６５０Ｔ２０１００６２６５０００．００１３３２．９２东风货车辆销售部３２０１１０１１０８８０００．００２８０００．００起亚轿车辆销售部３２０１１０９１０１２００００．００１７８００．００长安轿车辆综合部３２０１２１１０５１２００００．００４９３００．００传真机台销售部４２０１３０２１０１３００．００８０８．８１传真机台综合部４２０１３０２１０１３００．００９０８．６０电脑台综合部４２０１３０８０１４８００．００１２４８．５９电脑台销售部４２０１３０８０１４８００．００１２４８．５９电脑台研发部４２０１３０８０１４８００．００１２４８．５９复印机台综合部４２０１２１００９５４００．００１７４５．１６打印机台综合部４２０１２０８０９９５０．００３８４．２１打印机台研发部４２０１２０８０９１２５０．００６２９．１５９０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）资产固定资型号单位使用部门开始使用日期原值已计提折旧类别产名称美的空调台综合部５２０１３０２０３６５００．００１８５８．５０美的空调台销售部５２０１３０２０３６５００．００１８５８．５０美的空调台研发部５２０１３０２０３６５００．００１８５８．５０重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产的使用状况分为在用维修更新季节性停：、、、用停用增加方式分为直接购入在建工程转入调拨捐赠投资者投入减少方式分、；：、、、、；为出售报废调拨投资：、、、。

重庆鑫鑫机械工业有限公司的所有资产使用状况均为在用增加方式除厂房为“”；“”在建工程转入外其他均为直接购入“”，“”。

东风货车本月工作量为公里起亚轿车本月工作量为公里长安轿车“”４６００，２５４０，本月工作量为公里１８３０。

重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产管理日常核算的业务有固定资产增加减少：、、部门间的调拨月折旧的计提折旧数据的汇总分析等，，。

做中学【】一建立固定资产卡片信息库、为了方便对固定资产进行核算在进行固定资产处理前一般要根据公司的固定资产，，数据进行初始化项目的设置如固定资产的类别编号使用部门增减方式使用状况折，、、、、、旧方法等以便进行固定资产的日常处理提高固定资产处理的效率和准确性，，。

一建立固定资产卡片信息库的基本信息（）在中我们也可将所有的固定资产卡片折旧额和基本信息放在一个工作表中这Ｅｘｃｅｌ，，就是固定资产卡片信息库固定资产卡片信息库是指记录固定资产购置使用折旧和处置。、、等各方面信息的工作表之间的一个衔接应该涵盖各种手工固定资产卡片中所描述Ｅｘｃｅｌ，的所有内容它的作表是固定资产手工记录与计算建立要求对企业现有的固定资产重新，，，进行核对按照统一的格式将各项固定资产的有关信息全部输入到工作表中，Ｅｘｃｅｌ。

固定资产卡片信息库应包括以下项目卡片编码资产类别固定资产编号固定资产：、、、名称规格型号使用部门使用状况增加方式减少方式折旧方式预计使用年数、、、、、、、年工作量公里本月工作量开始使用日期原值净残值率已计提折旧已计提月（）／（）、、、、、、数当月折旧额修正后的当期折旧累计折旧、、、。

启动新建一个工作簿重命名为重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产管理１?Ｅｘｃｅｌ，“核算以便进行固定资产的管理”，。

项目五在固定资产管理核算中的应用９１Ｅｘｃｅｌ将重命名为固定资产类别按表所示建立工作表结果如图２?Ｓｈｅｅｔ１“”，５１。５１所示。

图５１固定资产类别将重命名为固定资产一览表按表所示建立工作表结果如图３?Ｓｈｅｅｔ２“”，５２。５２所示。

图５２固定资产一览表９２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ将重命名为固定资产卡片信息库月再设置固定资产卡片信息库的４?Ｓｈｅｅｔ３“（７）”，各个栏目并调整工作表格式如图所示从图中可以看出固定资产初始信，，５３。５３，息应尽可能保持手工账目与计算机信息卡的栏目和内容相一致并通过编号将其一一对，应起来以保证企业会计记录的连续性，。

图５３固定资产卡片信息库７月表各栏目信息“（）”在固定资产卡片信息库月工作表中输入重庆鑫鑫机械工业有限公司的各５?“（７）”项固定资产以及已知的一些基本信息，。

将卡片编号设置为文本型编码方式为位数从开始连续编号利用数６?“”“”，３，００１，据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格。

固定资产编号按资产类别分别连续编号编码方式为资产类别编号位７?“”“”，“＋３序号即在单元格输入公式利用数据的自动填”。Ｃ４：“＝ＣＯＮＣＡＴＥＮＡＴＥ（＄Ｂ４，＄Ａ４）”，充功能将公式复制到该列的其他单元格结果如图所示。５４。

将固定资产类别工作表中的单元格区域定义名称为固定资产类别８?“”Ａ２：Ｅ７“”，如图所示５５。

折旧方式净残值率预计使用年数年工作量公里这几个栏目可以９?“”、“”、“（）／（）”使用函数在固定资产类别工作表中查找在折旧方式栏目的单元格ＶＬＯＯＫＵＰ“”。“”Ｊ５中输入公式固定资产类别设置完毕后利用数据的自动填充：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｂ５，，３，０）”，，功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。５６。

在预计使用年数年工作量公里的单元格输入公式“（）／（）”Ｋ４：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｂ４，固定资产类别设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他，５，０）”，，单元格在净残值率的单元格输入公式固定资产类别。“”Ｏ４：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｂ４，，４，０）”，设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格，。

利用数据的有效性输入使用状况增加方式减少方式处理结果如图１０?“”、“”、“”。

所示５７。

项目五在固定资产管理核算中的应用９３Ｅｘｃｅｌ图５４利用ＣＯＮＣＡＴＥＮＡＴＥ函数生成固定资产编号图５５固定资产类别名称定义“”９４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图５６折旧方式的设置“”图５７固定资产卡片信息库７月份（）二固定资产折旧计提（）企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方法选择折旧方法可选择的折旧方。

法包括直线法工作量法年数总和法和双倍余额递减法、、。

直线法１?

直线法又称年限平均法是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法此法，，。

是以固定资产的原价减去预计净残值除以预计使用年限求得每年的折旧费用在各使，。

用年限中固定资产转移到产品成本中的价值均是相等的折旧的累计额呈直线上升的趋，，势其计算公式如下。：年折旧率＝－预计净残值率÷预计使用寿命年×（１）（）１００％项目五在固定资产管理核算中的应用９５Ｅｘｃｅｌ月折旧额＝固定资产原价×年折旧率÷１２工作量法２?

工作量法又称变动费用法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法它的理论依，，。

据在于资产价值的降低是资产使用状况的函数根据企业的经营活动情况或设备的使用。

状况来计提折旧假定固定资产成本代表了购买一定数量的服务单位可以是行驶里程。（数工作小时数或产量数然后按服务单位分配成本这种方法弥补了平均年限法只重，），。

使用时间不考虑使用强度的特点其计算公式如下，。：单位工作量折旧额＝固定资产原价×－预计净残值率／预计总工作量（１）某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额双倍余额递减法３?

双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下根据每期期初固定资产账面余，额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法其计算公式如下。：年折旧率＝÷预计使用寿命年×２（）１００％月折旧额＝固定资产净值×年折旧率÷１２由于每年年初固定资产净值没有扣除预计净残值因此在双倍余额递减法下必须。，，注意不能使固定资产的净值低于其预计净残值以下通常在其折旧年限到期前两年内。，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。

年数总和法４?

年数总合法是将固定资产的原价减去预计净残值的余额乘以一个固定资产尚可使用寿命为分子以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额、。

其计算公式如下：年折旧率＝尚可使用寿命／预计使用寿命的年数总和×１００％月折旧额＝固定资产原价－预计净残值×年折旧率÷（）１２固定资产计提折旧的原则５?

根据不同时期的市场需求公司目标对不同类型的固定资产采用不同的计提折（１）、，旧方法。

新增固定资产当月不计提折旧（２）。

已经提足折旧仍在继续使用的固定资产不再计提折旧（３）。

提前报废的固定资产停止计提折旧（４）。

在部门间调拨的固定资产在进行资产账目的会计处理时资产历史成本价值连（５），，带累计折旧一同进行划拨不影响折旧计提，。

因为各种原因在最后一个月计提折旧时可能会出现固定资产的剩余价值小于（６），，按正常公式计算的折旧值的情况这时最后一个月的折旧值就是固定资产的剩余价值，。

按照上述有关固定资产折旧的处理原则下面介绍使用进行企业各项固定资，Ｅｘｃｅｌ产的折旧计提利用实现固定资产折旧计提的方法有种。Ｅｘｃｅｌ４。

９６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ直线法１?

直线法又称平均年限法即将固定资产的价值均衡地分摊到每一期间中，。

在中使用直线折旧法提取的折旧其函数为计算某项资产在一个期间中Ｅｘｃｅｌ，ＳＬＮ，的线性折旧值函数公式为资产原值为资产在折旧，：ＳＬＮ（ｃｏｓｔ，ｓａｌｖａｇｅ，ｌｉｆｅ），ｃｏｓｔ；ｓａｌｖａｇｅ期末的价值也称为资产残值为折旧期限有时也称作资产的使用寿命（）；ｌｉｆｅ（）。

例题长江公司有一台机器原始成本为万元预计可使用年预计残值为万：１２６，８，２元则每年的折旧额为，：元ＳＬＮ（１２６００００，２００００，８）＝１５５０００．００（）每月的折旧额为：元ＳＬＮ（１２６００００，２００００，８×１２）＝１２９１６．６７（）工作量法２?

根据实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法。

例题三峡公司的运输汽车辆原值为元预计净残值率为预计行使：１，２０００００，４％，总里程为公里该汽车采用工作量法计提折旧某月该汽车行驶公里５０００００。。３０００。

该汽车的单位工作量折旧额和该月折旧额计算如下：单位工作量折旧额元公里＝［２０００００×（１－４％）］／５０００００＝０．３８４（／）该月折旧额元＝０．３８４×３０００＝１１５２（）余额递减法３?

余额递减法分双倍余额递减法和倍率余额递减法。

双倍余额递减法（１）双倍余额递减法是一种加速折旧的方法其计算公式为（ｄｏｕｂｌｅ?ｄｅｃｌｉｎｉｎｇｂａｌａｎｃｅ）。：年折旧额＝期初固定资产账面余额双倍直线折旧率但是一般在最后两期计算的折旧额已经少于按直线法计算的折旧额时应按将固定，，资产净值扣除净残值平均摊销（）。

其特点是每年的折旧率相同但折旧基数不相同且在最后两年改为直线法折旧：，，。

双倍余额递减法函数计算一项固定资产在给定期间内的折旧值函数公式ＤＤＢ，。：为资产原值为资产在折旧期末的价ＤＤＢ（ｃｏｓｔ，ｓａｌｖａｇｅ，ｌｉｆｅ，ｐｅｒｉｏｄ，ｆａｃｔｏｒ），ｃｏｓｔ；ｓａｌｖａｇｅ值也称为资产残值为折旧期限有时也称作资产的使用寿命为需要计算（）；ｌｉｆｅ（）；ｐｅｒｉｏｄ折旧额的期间必须使用与相同的单位为余额递减速率如果被，ｐｅｒｉｏｄｌｉｆｅ；ｆａｃｔｏｒ，ｆａｃｔｏｒ省略则假设为双倍余额递减法，２（）。

倍率余额递减法（２）倍率余额递减法是指以不同倍率可以不是整数的余额递减法计算某个时期内折，（）旧额的方法双倍余额递减法是倍率等于的倍率余额递减法函数是倍率余额递减法。２，的特殊情况倍率余额递减函数其功能返回某项固定资产某个时期内。ＶＤＢ，：（ｓｔａｒｔ＿与之间的折旧额如果被省略此函数将根据原资产成本ｐｅｒｉｏｄｅｎｄ＿ｐｅｒｉｏｄ）。ｆａｃｔｏｒ，及使用年限预定净残值采用双倍余额递减法来计算折旧数额（ｃｏｓｔ）（ｌｉｆｅ）、（ｓａｌｖａｇｅ），“”，函数公式如果：ＶＤＢ（ｃｏｓｔ，ｓａｌｖａｇｅ，ｌｉｆｅ，ｓｔａｒｔ＿ｐｅｒｉｏｄ，ｅｎｄ＿ｐｅｒｉｏｄ，ｆａｃｔｏｒ，ｎｏ＿ｓｗｉｔｃｈ），项目五在固定资产管理核算中的应用９７Ｅｘｃｅｌ省略将假设为双倍余额递减法如果为或被省略则当前直ｆａｃｔｏｒ，２（）；ｎｏ＿ｓｗｉｔｃｈＦＡＬＳＥ，线折旧数额大于倍率余额递减法算出的折旧时函数会将折旧数额切换成直线法的，ＶＤＢ折旧数额如果为即使直线折旧数额大于倍率余额递减法算出的折旧；ｎｏ＿ｓｗｉｔｃｈＴＲＵＥ，时函数也不会将折旧数额切换成直线法的折旧数额除了参数为选择性，ＶＤＢ；ｎｏ＿ｓｗｉｔｃｈ参数外其他的参数都必须是正数否则返回错误值，，＃ＳＵＭ！。

例题重庆星鑫高新科技企业进口一条生产线安装完毕后固定资产原值为万：，，５０元预计使用年限年预计净残值收入元计算各年的折旧额，１２，１２０００，。

第一年应提折旧：ＤＤＢ（５０００００，１２０００，１２，１）＝８３３３３．３３第二年应提折旧：ＤＤＢ（５０００００，１２０００，１２，２）＝６９４４４．４４第三年应提折旧：ＤＤＢ（５０００００，１２０００，１２，３）＝５７８７０．３７第四年应提沂旧：（（５０００００－ＶＤＢ（５０００００，１２０００，１２，０，３））－１２０００）／２＝１３８６７５．９２５９第五年应提折旧：（（５０００００－ＶＤＢ（５０００００，１２０００，１２，０，３））－１２０００）／２＝１３８６７５．９２５９年数总和法４?

年数总和法也是一种加速折旧方法它以固定资产的原始成本（ｓｕｍ?ｏｆ?ｙｅａｒｓｄｉｇｉｔｓ），减去预定残值后的余额乘以一个逐年递减的分数作为该期的折旧额，。

年数总和法函数计算某项资产按年限总和折旧法计算的指定期间的折旧值ＳＹＤ，，函数公式为资产原值为资产在折旧期末的价：ＳＹＤ（ｃｏｓｔ，ｓａｌｖａｇｅ，ｌｉｆｅ，ｐｅｒ），ｃｏｓｔ；ｓａｌｖａｇｅ值也称为资产残值为折旧期限有时也称作资产的使用寿命为期间其单位（）；ｌｉｆｅ（）；ｐｅｒ，与相同ｌｉｆｅ。

例题长江公司车床一台原值为元预计使用年限为年预计净残值为：１５００００，８，元采用年数总和法计算各年折旧额３５００。。

第一年应提折旧：ＳＹＤ（１５００００，３５００，８，１）＝￥３２５５５．５６第二年应提折旧：ＳＹＤ（１５００００，３５００，８，２）＝￥２８４８６．１１第三年应提折旧：ＳＹＤ（１５００００，３５００，８，３）＝￥２４４１６．６７第四年应提折旧：ＳＹＤ（１５００００，３５００，８，４）＝￥２０３４７．２２第五年应提折旧：ＳＹＤ（１５００００，３５００，８，５）＝￥１６２７７．７８已计提月数的计算１?“”为了方便进行固定资产折旧的计提需要添加一个辅助列已计提月数，“”。

在单元格设置当前日期为年月日利用公式计算固定资产折旧时需Ａ２２０１５７３１，，要对固定资产已计提月数栏目的内容进行计算“”。

在已计提月数的单元格中设置公式为“”Ｑ４：“＝（ＹＥＡＲ（＄Ａ＄２）－ＹＥＡＲ（Ｍ４））?

设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式１２＋ＭＯＮＴＨ（＄Ａ＄２）－ＭＯＮＴＨ（Ｍ４）－１”，，复制到该列的其他单元格结果如图所示。５８。

９８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图５８已计提月数计算结果当月折旧额计算２?“”根据不同的折旧方式设置不同的折旧函数计算当月折旧额“”。

平均年限法（１）重庆鑫鑫机械工业有限公司的房屋电器等都是采用平均年限法计提折旧在、。Ｒ４单元格输入计提折旧的公式并将该公式复制到其他：“＝ＳＬＮ（Ｎ４，Ｎ４?Ｏ４，Ｋ４?１２）”。

使用平均年限法的固定资产对应的当月折旧额单元格结果如图所示“”。５９。

图５９平均年限法计算结果项目五在固定资产管理核算中的应用９９Ｅｘｃｅｌ工作量法（２）重庆鑫鑫机械工业有限公司的运输工具采用工作量法计提折旧在单元格中。Ｒ１１输入计提折旧的公式并将该公式复制到其他使用工：“＝（Ｎ１１－Ｎ１１?Ｏ１１）／Ｋ１１?Ｌ１１”，作量法的固定资产对应的当月折旧额单元格结果如图所示“”。５１０。

图５１０工作量法计算结果双倍余额递减法（３）重庆鑫鑫机械工业有限公司的生产设备采用双倍余额递减法计提折旧由于双倍余。

额递减法最后两年的计算方法跟其他年度公式设置有所不同而且每一年的公式设置的，参数也不同因此在单元格输入计提折旧的公式，Ｒ５：“ＩＦ（ＩＮＴ（Ｑ５／１２）＜Ｋ５－２，ＤＤＢ（Ｎ５，Ｎ５?Ｏ５，Ｋ５，ＩＮＴ（Ｑ５／１２）＋１）／１２，（Ｎ５－Ｎ５?Ｏ５－ＶＤＢ（Ｎ５，Ｎ５?Ｏ５，Ｋ５，０，Ｋ５－２））／２／并将该公式复制到其他使用双倍余额递减法的固定资产对应的当月折旧额单１２）”。“”元格结果如图所示。５１１。

公式说明本例中求得的是已计提折旧的整年数求得：ＩＮＴ（Ｑ５／１２），ＩＮＴ（Ｑ５／１２）＋１的是当前要计提的年数先用函数判断当前计提的折旧是否是最好两年如果不是最。ＩＦ，后两年则用函数求得折旧额如果是最后两年则计提的折旧为原值扣除净残值再，ＤＤＢ，，扣除前面已计提的累计折旧后的余额在最后两年平均分摊再除以个月转化为月折１２旧额。

１００在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图５１１双倍余额递减法计算结果年数总和法（４）重庆鑫鑫机械工业有限公司的办公设备采用年数总和法计提折旧在单元格。Ｒ１４输入计提折旧的公式并将该公：“＝ＳＹＤ（Ｎ１４，Ｎ１４?Ｏ１４，Ｋ１４，ＩＮＴ（Ｑ１４／１２）＋１）／１２”。

式复制到其他使用年数总和法的固定资产对应的当月折旧额单元格结果如图“”。５１２所示。

图５１２年数总和法计算结果项目五在固定资产管理核算中的应用１０１Ｅｘｃｅｌ修正后的当期折旧的计算３?“”在企业计提固定资产折旧时考虑新增的固定资产当月不计提折旧折旧已提足但仍，、在使用的固定资产不再计提折旧提前报废的固定资产停止计提折旧以及在最后一个月、，计提折旧时出现固定资产的剩余价值小于按正常公式计算的折旧值的情况最后一个月，，的折旧值按固定资产的剩余价值计提等因素需要对当期的折旧额进行修正，。

在修正后的当期折旧列进行操作在单元格中输入公式“”。Ｓ４“＝ＩＦ（Ｑ４＜０，０，ＩＦ（Ｇ４停用然后利＝＂＂，０，ＩＦ（Ｑ４＞＝Ｋ４?１２，０，ＩＦ（Ｑ４＝Ｋ４?１２－１，Ｎ４－Ｎ４?Ｏ４－Ｐ４，Ｒ４））））”。

用自动填充功能将该单元格的公式复制到该列的其他单元格中结果如图所示，。５１３。

图５１３修正后的当期折旧计算结果公式说明如果已计提月数小于即当月增加的固定资产当月不计提折旧使用：“”０，“状况为停用当月不计提折旧已计提月数大于等于应计提的月数即已提足折旧的”“”，“”固定资产当月不再计提折旧则修正后的当月折旧额都为如果到了最后一个月则将，０，，剩余部分全部提足不满足以上条件的其计算出来的折旧额就是修正后的当期折旧。，。

累计折旧的计算４?“”累计折旧应该为已计提折旧及修正后的当期折旧之和本月计提折旧后累计折旧。，将发生变化将单元格的公式设置为然后利用自动填充功能将此公式，Ｔ４：“＝Ｐ４＋Ｓ４”，，复制到该列的其他单元格中。

设置后的固定资产卡片信息库月效果如图所示“（７）”５１４。

１０２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图５１４固定资产卡片信息库７月份效果图“（）”三建立下一期固定资产卡片信息库（）计提完本期各项固定资产的折旧后就应该考虑如何计提下一个月的折旧额了，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司固定资产管理核算工作簿插入一张工作表１?“”，，重命名为固定资产卡片信息库月份“（８）”。

将月份的固定资产卡片信息库的数据复制到固定资产卡片信息库月份２?７“（８）”中并将单元格的计提日期改成已计提月数会相应地发生变化，Ａ２“２０１５０８３１”。“”，当月折旧额修正后的当期折旧也随之发生改变、。

对累计折旧额重新进行调整运算将月份的累计折旧数据复制到月份的３?，７“”８已计提折旧数据中在复制粘贴累计折旧数据时要使用选择性粘贴仅粘贴数“”，“”“”，“值则当期的累计折旧也随之发生改变”。。

按工作量法计算折旧的固定资产要修改本月工作量数据这里假设工作量不４?“”，变设置后的效果如图所示。５１５。

还要删除上月减少的固定资产包括投资出售和报废选中减少方式５?，“”、“”“”。“”列再使用自动筛选筛选出投资出售和报废将有关的固定资产记录都删除，“”、“”“”，。

项目五在固定资产管理核算中的应用１０３Ｅｘｃｅｌ图５１５固定资产卡片信息库８月份效果图“（）”二固定资产日常业务处理、利用进行固定资产的日常管理核算包括固定资产增加部门调拨及固定资产Ｅｘｃｅｌ，、减少的相关操作。

固定资产增加１?

固定资产增加是指通过企业自建投资者以资产形式新增投资接受捐赠直接购买、、、、部门调拨等途径增加企业的固定资产存量其中涉及固定资产的资产增加另一方面还。，会因固定资产新增的途径不同而相应地引起现金应付账款权益等科目的资产发生变、、化以及现金的流动，。

固定资产部门调拨２?

固定资产在部门间的调拨是资源在企业内部的优化配置通过资产调拨可以提高。，资产的使用效率最大限度地发挥其使用价值因此这一过程也是固定资产管理核算中，。，很重要的一个方面。

固定资产减少３?

固定资产还可能通过投资报废出售部门调拨等途径减少只有固定资产存量增、、、。

减的动态平衡才能保障企业的正常运作，。

一固定资产增加的处理（）年月日公司以元台的价格为研发部购入一台电脑该资产属于办２０１５７２８，５３００／，公设备预计净残值率为预计电脑的使用寿命为年采用年数总和法计提折旧，３％，８，。

根据增加固定资产的资料可以得到该项资产的基本信息将这些信息直接输入１?，，１０４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ到固定资产卡片信息库月份中其增加当月不计提折旧修正后的当期折旧为“（７）”。，０。

结果如图所示５１６。

图５１６固定资产卡片信息库７月份中增加固定资产电脑“（）”将增加的固定资产的该条记录复制到固定资产卡片信息库月份中结果２?“（８）”。

如图所示５１７。

图５１７固定资产卡片信息库８月份增加的电脑“（）”项目五在固定资产管理核算中的应用１０５Ｅｘｃｅｌ二固定资产调拨的处理（）公司决定将卡片编号为的长安轿车由综合部调拨给销售部使用０１０。

筛选数据１?。

选定数据区域选择数据筛选命令在卡片编号下拉列表中选择Ａ３，“”︱“”，“”筛选出要调拨的长安轿车“０１０”，。

在月份的固定资产记录中将此项固定资产的减少方式修改为调拨如２?７，“”“”。

图所示５１８。

图５１８修改本月固定资产减少方式为调拨“”在下一个月的固定资产记录中将此项固定资产的增加方式设置为调拨３?，“”“”。

使用部门修改为销售部减少方式修改为空即可如图所示“”“”。“”。５１９。

图５１９使用部门变动后的固定资产三固定资产减少的处理（）公司决定将卡片编号为的扦床进行报废处理００４（Ａ５０２１）。

筛选数据１?

选定数据区域选择数据筛选命令在卡片编号下拉列表中选择Ａ３，“”︱“”，“”筛选出要报废的扦床“００４”，（Ａ５０２１）。

１０６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ在月份的固定资产记录中将此项固定资产的减少方式修改为报废如图２?７，“”“”，所示５２０。

图５２０修改本月固定资产的减少方式为报废“”在月份的固定资产记录中删除上月减少的卡片编号为的扦床３?８，００４（Ａ５０２１）。

如图所示５２１。

图５２１删除７月份报废的扦床Ａ５０２１记录（）三固定资产的汇总分析、按月对每项固定资产进行计提折旧的处理后重庆鑫鑫机械工业有限公司要求财务，处提供有关固定资产折旧数据按照部门类别分别进行的汇总分析报告、。

选择插入数据透视表命令打开创建数据透视表对话框在选择一个１?“”︱“”，“”。“表或区域文本框中输入要汇总的数据区域固定资产卡片信息库月”“（７）！＄Ａ＄３：＄Ｔ在选择放置数据透视表的位置中选中新工作表单选按钮单击确定按＄２５”，“”“”。“”钮进行透视表数据显示格式的定义其中将修正后的当期折旧字段拖至数据区，。，“”“”域将资产类别字段拖至列区域将使用部门拖至行区域如图和，“”“”，“”“”，５２２５２３项目五在固定资产管理核算中的应用１０７Ｅｘｃｅｌ所示。图５２２创建数据透视表图５２３数据透视表布局单击确定按钮生成数据透视表并将数据项的数字格式修改为会计专用２?“”，，“”，１０８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ保留位小数无货币符号如图所示２，５２４。

图５２４修改数字格式生成的数据透视表如图所示５２５。

图５２５生成的数据透视表也可在对透视表进行布局时设置数据显示的格式双击求和项区域出现如图３?。“”，所示的对话框单击数字格式按钮将数据项的数字格式修改为会计专用保５２５。“”，“”，留位小数无货币符号如图所示２，。５２６。

图５２６数值字段透视表中数据显示方式的设置、项目五在固定资产管理核算中的应用１０９Ｅｘｃｅｌ在数值字段设置对话框选择值显示方式下拉列表框中的行汇总的百分比４?“”“”“”和列汇总的百分比和总计的百分比可分别得到不同的百分比分析数据如图“”“”，。

所示的是各类资产折旧额行汇总的百分比图所示的是各类资产折旧额列汇５２７，５２８总的百分比图所示的是各类资产折旧额总计的百分比，５２９。

图５２７各类资产折旧额行汇总数据的百分比图５２８各类资产折旧额列汇总数据的百分比图５２９各类资产折旧额总计数据的百分比１１０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ选择插入数据透视图命令打开创建数据透视图对话框在选择一个５?“”︱“”，“”。“表或区域文本框中输入要汇总的数据区域固定资产卡片信息库月”“（７）！＄Ａ＄３：＄Ｔ在选择放置数据透视表的位置中选中新工作表单选按钮单击确定按＄２５”，“”“”。“”钮进行透视图数据显示格式的定义其中将修正后的当期折旧字段拖至数值区，。，“”“”域将资产类别字段拖至图例字段区域将使用部门字段拖至轴字段区域生，“”“”，“”“”，成数据透视图修正后的当期折旧汇总透视图如图所示。５３０。

图５３０修正后的当期折旧汇总透视图问题讨论【】固定资产折旧计提的方法有哪些举例说明利用实现固定资产折旧计提方１?？Ｅｘｃｅｌ法的应用。

对比说明和函数的应用要点以及使用中应注意的问题２?ＳＹＤＤＤＢ，。

巩固训练【】重庆创新公司年月日起实行会计电算化账套号账套主管陈明操２０１５１２１。８８８，：，作员王晶按平均年限法一计提折旧折旧分配周期为个月固定资产类别编码方：。（），１，式为采用自动编码方式类别编码部门编码序号卡片序号长度为与账务２１１，：“＋＋”，２。

系统进行对账固定资产对账科目为固定资产累计折旧对账科目为累计：（１６０１），（１６０２）折旧在对账不平的情况下允许固定资产月末结账业务发生后立即制单月末结账前一，。，定要完成制单记账业务固定资产缺省入账科目固定资产累计折旧缺省入账科，：（１６０１），目累计折旧：（１６０２）。

固定资产管理核算基本资料１?

资产类别一览表（１）项目五在固定资产管理核算中的应用１１１Ｅｘｃｅｌ表５３编码类别名称单位净残值率折旧方法卡片样式计提属性交通运输设备平均年限法一常用样式正常计提０１４％（）经营用设备台平均年限法一常用样式正常计提０１１４％（）非经营用设备台平均年限法一常用样式正常计提０１２４％（）电子设备平均年限法一常用样式正常计提０２４％（）经营用设备台平均年限法一常用样式正常计提０２１４％（）非经营用设备台平均年限法一常用样式正常计提０２２４％（）部门对应折旧科目设置（２）表５４部门名称折旧对应科目综合部管理费用市场部营业费用开发部制造费用增减方式设置（３）表５５增加方式对应入账科目减少方式对应入账科目直接购入银行存款出售固定资产清理投资者投入股本盘亏待处理财产损溢捐赠资本公积投资转出长期股权投资盘盈待处理财产损溢捐赠转出固定资产清理在建工程转入在建工程报废固定资产清理融资租入长期应付款毁损固定资产清理丢失营业外支出原始卡片一览表（４）表５６可用累计名称类别所在部门增加方式开始使用时间原值对应科目年限折旧小轿车总经理直接购入管理费用０１１６２０１４１１０１２１５４７０５７４５笔记本电脑总经理直接购入管理费用０２１５２０１４１００２２８９００４６２４传真机总经理直接购入管理费用０２１５２０１５１１０１３５１０１１２电脑研发部直接购入制造费用１０２１５２０１５１１０１６４９０１０３电脑研发部直接购入制造费用２０２１５２０１４０９０１６４９０１０３１１２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ固定资产管理核算日常经济业务２?

年月重庆创新公司发生以下经济业务２０１５１２：年月日市场部购入经营用汽车一辆投入使用价值元以银（１）２０１５１２１０，１０００００，行存款支付净残值率采用工作量法计提折旧预计使用年预计行驶万公里，４％，，５，４０。

年月日计提本月折旧并生成本月的记账凭证（２）２０１５１２２８，。

年月日总经理办公室的传真机损坏（３）２０１５１２２９，。

固定资产管理核算业务处理３?

创建年月的固定资产卡片信息库（１）２０１５１２。

利用数据透视表生成按部门汇总的本月累计折旧表（２）。

根据按部门汇总的本月累计折旧表生成记账凭证进行各项费用的汇总（３），。

项目六Ｅｘｃｅｌ在工资管理核算中的应用学习目标【】掌握工资管理系统的业务处理流程理解工资管理核算系统中的常用函数能够１?，，结合单位的实际情况运用设计工资管理核算系统能够运用函数及数据查询工具，Ｅｘｃｅｌ，进行有关工资数据的汇总和查询制作工资条，。

养成勤于思考问题的习惯在提高专业能力的同时培养动手能力２?，，。

培养团队协作精神在提高专业能力和动手能力的同时培养沟通能力和抗压３?，，能力。

学习内容【】重庆鑫鑫机械工业有限公司主要有综合部销售部生产部物资部研发部五个部、、、、门员工人数为人主要有管理人员销售人员生产人员技术人员种职务类别每，４５，、、、４，个员工的工资项目包括基本工资岗位工资加班工资出勤奖金事假扣款病假扣款迟、、、、、、到扣款早退扣款住房公积金养老保险职业年金和个人所得税等除了基本工资因人、、、、，而异以外其他工资项目将根据员工的员工类别和考勤来决定而且随时间的变化而变，，化年月重庆鑫鑫机械工业有限公司员工的基本信息如表所示。２０１５８６１。

表６１员工基本信息表员工编号姓名所属部门员工类别入职时间基本工资吴三喜综合部管理人员００１１９９９０８２１２５００．００张何义综合部管理人员００２１９９５０３１６２９８０．００张新芳综合部管理人员００３２００９０８０８２１５０．００刘长喜综合部管理人员００４１９８５０６２７３８００．００孙芳芳综合部管理人员００５２０１５０６０５２１５０．００周光红综合部管理人员００６２００１０１０５２２６０．００陈兴胜综合部管理人员００７２０１１０８０４２１５０．００王兴梅综合部管理人员００８２０１５０８０３２１５０．００张一天综合部管理人员００９２０１３０８３０２０８０．００唐云彩综合部管理人员０１０１９９７０５０４２３２０．００１１４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）员工编号姓名所属部门员工类别入职时间基本工资袁德民销售部销售人员１０１２０１５０６１３２０８０．００陈明芳销售部销售人员１０２１９８８０３１４３３５０．００张欣欣销售部销售人员１０３１９９５０８１２２７００．００李小明销售部销售人员１０４１９９７０３０１２３２０．００陈小林销售部销售人员１０５２０１５０６１７２０８０．００刘一岚生产部生产人员２０１１９９５０３０６２７００．００李文华生产部生产人员２０２２０１３０６１７２０００．００陈科科生产部生产人员２０３２０１１０２２５２２６０．００张小琴生产部生产人员２０４２０１１０２１３２２６０．００李月生生产部生产人员２０５１９９５０３１６２９８０．００张小利生产部生产人员２０６２０１３０８０３２０８０．００肖光利生产部生产人员２０７１９９３０４１１２９８０．００杨笑天生产部生产人员２０８２００７０８１４２１５０．００冉小琴生产部生产人员２０９１９９５０６１８２７００．００张天峰生产部生产人员２１０２０１５０８２１２０８０．００郑华键生产部生产人员２１１１９８６０３２３３５００．００徐丽丽生产部生产人员２１２２０１４０８１４１５００．００杨小刚生产部生产人员２１３１９９９０１１７１８００．００文一峰生产部生产人员２１４１９８９０２１２２５００．００冉德芳生产部生产人员２１５１９９５０８０６２７００．００陈玉婷生产部生产人员２１６２０１５０８０９１３００．００蒋学兴生产部生产人员２１７１９８８０６０６２６００．００王恩东生产部生产人员２１８２０１５０８０６１３００．００肖一鸣生产部生产人员２１９１９９６０８０６１９９０．００李小燕物资部管理人员３０１２０１５０８０８１３００．００孙晓燕物资部管理人员３０２１９９８０８０９１９００．００赵一兴物资部管理人员３０３１９９６０５０９２０８０．００夏小元研发部技术人员４０１１９９５０１０８２８２０．００宋光辉研发部技术人员４０２１９９７０８０６２４６０．００张小明研发部技术人员４０３２００２０８０１２１５０．００谭丽丽研发部技术人员４０４１９９７０２０８２３２０．００项目六在工资管理核算中的应用１１５Ｅｘｃｅｌ续表（）员工编号姓名所属部门员工类别入职时间基本工资李小敏研发部技术人员４０５１９９７０２１３２３２０．００耿文华研发部技术人员４０６１９９５０３１１２８２０．００舒元兵研发部技术人员４０７２００２０４１０２１５０．００周冰冰研发部技术人员４０８１９９９０６１５２３６０．００其他工资项目的发放情况及有关规定如下。

岗位工资是根据员工的类别来确定的具体要求如表所示１?，６２。

表６２岗位工资标准员工类别岗位工资管理人员２８００．００销售人员２４００．００生产人员２２００．００技术人员２７５０．００员工年假２?

本单位规定任职满一年的员工年假为天以后工龄每增加一年年假增加一天，，２０，，，满年后年假均为天满年后均为天５２５，１０３０。

加班费３?

本单位规定每天加班时间在小时以内加班费为元超过小时加班费为，３，６０；３，１００元重庆鑫鑫机械工业有限公司月员工加班情况如表所示。８６３。

表６３加班情况表员工编号姓名加班日期开始时间结束时间吴三喜００１２０１５０８０１８：００１１：００张何义００２２０１５０８０２８：００１０：３０张新芳００３２０１５０８０３１７：３０１８：３０刘长喜００４２０１５０８０４１７：３０１８：３０孙芳芳００５２０１５０８０５１７：３０１９：３０周光红００６２０１５０８０６１７：３０２０：３０陈兴胜００７２０１５０８０８王兴梅００８２０１５０８０８张一天００９２０１５０８０９４唐云彩０１０２０１５０８１０１７：３０１９：３０袁德民１０１２０１５０８１４１１６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）员工编号姓名加班日期开始时间结束时间陈明芳１０２２０１５０８１５８：００１１：００张欣欣１０３２０１５０８１６８：００１０：３０李小明１０４２０１５０８１７陈小林１０５２０１５０８１８刘一岚２０１２０１５０８２０李文华２０２２０１５０８２１陈科科２０３２０１５０８２２８：００１１：００张小琴２０４２０１５０８２３８：００１０：３０李月生２０５２０１５０８２４张小利２０６２０１５０８２５肖光利２０７２０１５０８２６杨笑天２０８２０１５０８２７冉小琴２０９２０１５０８２８张天峰２１０２０１５０８２９８：００１１：００郑华键２１１２０１５０８３０８：００１０：３０徐丽丽２１２２０１５０８３１杨小刚２１３２０１５０８０１８：００１１：００文一峰２１４２０１５０８０２８：００１０：３０冉德芳２１５２０１５０８０３陈玉婷２１６２０１５０８０４蒋学兴２１７２０１５０８０５王恩东２１８２０１５０８０６肖一鸣２１９２０１５０８０８李小燕３０１２０１５０８１１孙晓燕３０２２０１５０８０８１７：００１７：３０赵一兴３０３２０１５０８１３１７：００１７：３０夏小元４０１２０１５０８１５宋光辉４０２２０１５０８１６张小明４０３２０１５０８１７谭丽丽４０４２０１５０８１８１７：００２１：００李小敏４０５２０１５０８１０项目六在工资管理核算中的应用１１７Ｅｘｃｅｌ续表（）员工编号姓名加班日期开始时间结束时间耿文华４０６２０１５０８１０１７：００２１：００舒元兵４０７２０１５０８１０周冰冰４０８２０１５０８１１１７：００２１：００考勤扣款４?

本单位规定请事假按天扣工资请病假一天只扣半天工资基本工资岗位工资，，（＋）；迟到或者早退分钟以内扣元超过分钟扣半天工资基本工资岗位工资每１５２０，１５（＋）；月计薪天数为天结果保留两位小数２２，。

员工月份考勤情况见表５?８６４。

表６４员工基本信息表员工编号姓名考情情况员工编号姓名考情情况吴三喜冉小琴００１２０９张何义日病假日早退张天峰日事假００２４，２６＜＝１５２１０１１张新芳郑华键００３２１１刘长喜日早退徐丽丽００４２４＜＝１５２１２孙芳芳日迟到杨小刚００５５＜＝１５２１３周光红文一峰００６２１４陈兴胜日迟到冉德芳００７２３＜＝１５２１５王兴梅日事假陈玉婷００８６２１６张一天日迟到蒋学兴００９１３＞１５２１７唐云彩日事假王恩东０１０５２１８袁德民日事假肖一鸣１０１１１２１９陈明芳李小燕１０２３０１张欣欣日早退日事假孙晓燕１０３３＞１５，２０３０２李小明日事假赵一兴１０４４３０３陈小林日病假日病假夏小元１０５６，１８４０１刘一岚日事假宋光辉２０１５４０２李文华日病假张小明２０２１０４０３陈科科谭丽丽２０３４０４张小琴日事假李小敏２０４６４０５李月生日事假耿文华日病假２０５１３４０６２３张小利日事假舒元兵２０６５４０７肖光利周冰冰日事假２０７４０８１９杨笑天日早退２０８３＜＝１５１１８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ出勤奖金６?

本单位规定只要员工每月无请假和迟到早退月底时就可以拿到出勤奖金元，，５００。

住房公积金７?

住房公积金为应发工资的１５％。

养老保险８?

本单位代扣代缴员工个人养老保险金是基本工资的８％。

职业年金９?

本单位代扣代缴员工个人职业年金是基本工资的４％。

个人所得税１０?

依照我国税法规定在职员工应缴纳个人所得税工资薪金所得按月征收国家规，。、，，定的起征点为元即对每月超过元以上的部分征税要求如表所示３５００，３５００，６５。

表６５个人所得税税率起征点３５００．００级次超过且不超过税率速算扣除数１－１５００．００３％－２１５００．００４５００．００１０％１０５．００３４５００．００９０００．００２０％５５５．００４９０００．００３５０００．００２５％１００５．００５３５０００．００５５０００．００３０％２７５５．００６５５０００．００８００００．００３５％５５０５．００７８００００．００４５％１３５０５．００做中学【】一工资初始化设置、一员工基本信息表（）启动新建重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿将工作表１?Ｅｘｃｅｌ“”，命名为基本信息表并保存在重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作Ｓｈｅｅｔ１“”，“”簿中。

设计并输入基本信息表按表输入已知数据如图所示２?“”，６１，６１。

由于所属部门和员工类别这几个项目的资料是固定的且内容较少可采用有效性３?，输入。

项目六在工资管理核算中的应用１１９Ｅｘｃｅｌ图６１员工基本信息表入职时间单元格格式选择开始菜单单元格格式设置单元格格式４?“”｜“”｜“”｜“”｜数字自定义为即为上图的日期格式输入入职时间“”｜“”“ｙｙｙｙｍｍｄｄ”，，。

基本工资单元格格式选择开始菜单单元格格式设置单元格格式５?“”｜“”｜“”｜“”｜数字会计专用小数位数为货币符号无然后直接输入基本工资“”｜“”，“２”，“”，。

计算工龄在单元格输入工龄公式该列其６?，Ｇ４：“＝ＤＡＴＥＤＩＦ（Ｅ４，＄Ａ＄２，＂ｙ＂）”，他单元格数据利用填充柄复制公式取得结果如图所示（＋）。６２。

１２０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图６２工龄计算结果计算年假天数在单元格输入年假公式年假规则７?，Ｈ４：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｇ４，，２，１）”，该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得年假规则为工资基本信息表（＋）。“”“”工作表的单元格所定义的名称Ｋ２：Ｌ１８。

输入所有项目信息后结果如图所示同时为了今后的工资计算方便将员工６３。，“基本信息表所在单元格区域定义名称为基本信息表”Ａ３：Ｈ５７“”。

项目六在工资管理核算中的应用１２１Ｅｘｃｅｌ图６３员工基本信息表结果二工资基本信息表（）根据重庆鑫鑫机械工业有限公司实际情况设置员工工资基本信息表包括岗位工资，标准个人所得税税率年假规则考勤扣款标准等、、、。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿将工作表命名１?“”，Ｓｈｅｅｔ２为工资基本信息表“”。

根据已知资料建立工资基本初始信息表如图所示２?，６４。

其中单元格区域为岗位工资标准单元格区域为个人所得税税率，Ｂ１：Ｃ６；Ｅ１：Ｉ１０；单元格区域为年假规则Ｋ１：Ｌ１８。

为工资各初始信息表定义名称选定单元格区域定义名称为岗位工３?。Ｂ２：Ｃ６“资选定单元格区域定义名称为个税率单元格定义名称为起征点选”，Ｆ４：Ｉ１０“”，Ｆ２“”，１２２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ定单元格区域定义名称为年假规则如图定义名称框所示Ｋ２：Ｌ１８“”。６５。

图６４工资基本信息表图６５定义名称框三员工考勤扣款标准（）根据资料建立病假事假迟到分钟迟到分钟早退分钟早退，、、＜＝１５、＞１５、＜＝１５、＞１５分钟等考勤扣款标准。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿中工资基本信息工作１?“”“”表在单元格输入考勤扣款标准合并后居中单元格，Ｂ２０，Ｂ２０：Ｎ２０。

建立考勤扣款标准标题行如图所示２?６６。

图６６考勤扣款标准标题行直接输入员工编号３?。

项目六在工资管理核算中的应用１２３Ｅｘｃｅｌ在单元格输入公式基本信息表该列其他单元４?Ｃ２２：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ２２，，２，０）”，格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入公式基本信息表该列其他单５?Ｄ２２：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ２２，，３，０）”，元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入公式基本信息表该列其他单元６?Ｅ２２：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ２２，，４，０）”，格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入公式基本信息表该列其他单元７?Ｆ２２：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ２２，，５，０）”，格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入公式基本信息表该列其他单８?Ｇ２２：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ２２，，６，０）”，元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入公式岗位工资该列其他单元９?Ｈ２２：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｅ２２，，２，０）”，格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入公式该列其他单元格数１０?Ｉ２２：“＝ＲＯＵＮＤ（（Ｇ２２＋Ｈ２２）／２２／２，２）”，据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入公式该列其他单元格数据１１?Ｊ２２：“＝ＲＯＵＮＤ（（Ｇ２２＋Ｈ２２）／２２，２）”，利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格直接输入数据该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得１２?Ｋ２２２０，（＋）。

在单元格输入公式该列其他单元格数１３?Ｌ２２：“＝ＲＯＵＮＤ（（Ｇ２２＋Ｈ２２）／２２／２，２）”，据利用填充柄复制公式取得（＋）。

在单元格输入数据该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得１４?Ｍ２２２０，（＋）。

在单元格输入公式该列其他单元格数１５?Ｎ２２：“＝ＲＯＵＮＤ（（Ｇ２２＋Ｈ２２）／２２／２，２）”，据利用填充柄复制公式取得（＋）。

选定单元格区域定义名称为考勤扣款标准处理结果如图１６?Ｂ２１：Ｎ６６，“”。６７所示。

图６７考勤扣款标准１２４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ二工资项目设置、一考勤记录表（）根据各部门的考勤记录输入员工考勤记录表根据单位实际出勤情况进行日常考，。，勤记录汇总。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿将命名为考勤１?“”，Ｓｈｅｅｔ３“记录表”。

设置列单元格格式为在单元格输入当月第一天即２?Ａ：“ｙｙｙｙｍｍｄｄ”，Ａ１４该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得“２０１５０８０１”，（＋）。

在单元格输入星期日该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得３?Ｂ１４，（＋）。

复制基本信息表区域回到考勤记录表在单元格中点击右４?“”Ａ２：Ｂ４８，“”，Ｂ１２，键选择选择性粘贴项并且在弹出的提示窗口下部选择转置点击确定处理结果，“”，“”，，如图和图所示使员工编号和姓名按照行显示６８６９，。

图６８选择性粘贴转置项目六在工资管理核算中的应用１２５Ｅｘｃｅｌ图６９转置粘贴后的员工编号和姓名按照行显示“”由于员工考勤只存在病假事假迟到分钟迟到分钟早５?“”、“”、”“＜＝１５”、“＞１５”、“退分钟早退分钟六种类型为了提高数据的输入效率把每一个考勤单元＜＝１５”、“＞１５”，，格进行有效性设置数据源为病假事假迟到迟到早退，“”、“”、“＜＝１５”、“＞１５”、“＜＝１５”、早退根据日常考勤记录数据输入后的结果如图所示“＞１５”，６１０。

１２６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图６１０日常考勤记录数据输入二日常考勤记录汇总（）在考勤记录表的上方设计员工考勤汇总表如图所示１?“”，“”，６１１。

单元格区域表示每位员工病假天数汇总单元格区域表示每位员工Ｃ４：ＡＵ４；Ｃ５：ＡＵ５事假天数汇总单元格区域表示每位员工迟到分钟次数汇总单元格；Ｃ６：ＡＵ６＜＝１５。Ｃ７：区域表示每位员工迟到分钟次数汇总单元格区域表示每位员工早退ＡＵ７＞１５。Ｃ８：ＡＵ８＜分钟次数汇总单元格区域表示每位员工早退分钟次数汇总＝１５。Ｃ６：ＡＵ９＞１５。

对每位员工进行病假事假迟到分钟迟到分钟早退２?“”、“”、”“＜＝１５”、“＞１５”、“＜分钟早退分钟进行汇总在吴三喜病假天数汇总单元格输入公式为＝１５”、“＞１５”。“”Ｃ４该行其他单元格数据利用填充柄复制公式取得“＝ＣＯＵＮＴＩＦ（Ｃ１４：Ｃ４４，＄Ｂ＄４）”，（＋）。

在吴三喜事假天数汇总单元格输入公式为该行“”Ｃ５“＝ＣＯＵＮＴＩＦ（Ｃ１４：Ｃ４４，＄Ｂ＄５）”，其他单元格数据利用填充柄复制公式取得在吴三喜迟到分钟次数汇总单（＋）。“”＜＝１５元格输入公式为该行其他单元格数据利用填充柄Ｃ６“＝ＣＯＵＮＴＩＦ（Ｃ１４：Ｃ４４，＄Ｂ＄６）”，复制公式取得在吴三喜迟到分钟次数汇总单元格输入公式为（＋）。“”＞１５Ｃ７＝项目六在工资管理核算中的应用１２７Ｅｘｃｅｌ该行其他单元格数据利用填充柄复制公式取得在吴ＣＯＵＮＴＩＦ（Ｃ１４：Ｃ４４，＄Ｂ＄７）（＋）。“三喜早退分钟次数汇总单元格输入公式为”＜＝１５Ｃ８：“＝ＣＯＵＮＴＩＦ（Ｃ１４：Ｃ４４，＄Ｂ该行其他单元格数据利用填充柄复制公式取得在吴三喜早退分钟＄８）”，（＋）。“”＞１５次数汇总单元格输入公式为该行其他单元格数据Ｃ９：“＝ＣＯＵＮＴＩＦ（Ｃ１４：Ｃ４４，＄Ｂ＄９）”利用填充柄复制公式取得处理结果如图所示（＋）。６１２。

图６１１员工考勤汇总表格式图６１２汇总计算的员工考勤汇总表计算考勤扣款合计根据不同假别的每天扣款数及每位员工的病假事假迟到３?。、、早退汇总数据计算每位员工的考勤扣款数每位员工本月考勤扣款合计数据所在单元，。

格区域为其中单元格公式为考勤扣款标准Ｃ４：ＡＵ９，Ｃ１０“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｃ２，，８，０）?Ｃ４＋考勤扣款标准考勤扣款标准ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｃ２，，９，０）?Ｃ５＋ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｃ２，，１０，０）?Ｃ６＋考勤扣款标准考勤扣款标准ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｃ２，，１１，０）?Ｃ７＋ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｃ２，，１２，０）?Ｃ８＋１２８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ考勤扣款标准该行其他单元格数据利用填充柄复制公ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｃ２，，１３，０）?Ｃ９”，（＋）式取得其中考勤扣款标准为工资基本信息表中考勤扣款标准区域定义的名称。“”“”。

其结果如图所示６１３。

图６１３考勤扣款合计计算结果计算全勤奖金在单元格中输入公式该４?，Ｃ１１：“＝ＩＦ（ＳＵＭ（Ｃ４：Ｃ９）＝０，５００，０）”，行其他单元格数据利用填充柄复制公式取得其结果如图所示（＋）。６１４。

图６１４全勤奖金计算结果三加班记录表（）根据各部门的加班记录输入员工加班记录表根据单位实际加班情况核算员工加，。，班工资。

项目六在工资管理核算中的应用１２９Ｅｘｃｅｌ打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿建立一张工作表重命１?“”，，名为加班记录表“”。

设计加班记录表的基本格式并输入其内容２?“”，。

输入员工编号利用函数公式得到姓名所属部门员工类别入职时３?、ＶＬＯＯＫＵＰ、、、间结果如图所示。６１５。

图６１５加班记录表格式１３０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ输入各部门员工的加班记录４?。

在单元格输入公式５?Ｉ３：“＝ＩＦ（ＨＯＵＲ（＄Ｈ３－＄Ｇ３）＞３１００，ＩＦ（（＄Ｈ３－＄Ｇ３）＜＝按回车键该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得计算出其０，０，６０））”，。（＋）。

他员工的加班费结果如图示。６１６。

图６１６输入数据后的加班记录表项目六在工资管理核算中的应用１３１Ｅｘｃｅｌ将单元格区域定义一个名称为加班工资６?Ａ２：Ｉ４７“”。

三员工工资表和工资条、一工资表项目数据计算（）打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿插入一张工作表并重１?“”，，命名为工资明细表“”。

根据已知工资项目组成设计工资明细表各项目如图所示２?，，６１７。

图６１７工资明细表表头直接输入员工编号３?。

计算各工资项目４?。

单元格姓名公式为基本信息表按回车键该列Ｂ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，２，０）”，。

其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格所属部门公式为基本信息表按回车键Ｃ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，３，０）”，。

该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格员工类别公式为基本信息表按回车键Ｄ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，４，０）”，。

该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格入职时间公式为基本信息表按回车键Ｅ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，５，０）”，。

该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格基本工资公式为基本信息表按回车键Ｆ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，６，０）”，。

该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格岗位工资公式为岗位工资按回车键该Ｇ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｄ３，，２，０）”，。

列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格加班工资公式为加班工资按回车键该Ｈ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，９，０）”，。

列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格出勤奖金公式为考勤扣款表按回车键Ｉ３“”：“＝ＨＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，１０，０）”，。

该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格应发合计公式为按回车键该列其他单元格数据利Ｊ３“”：“＝ＳＵＭ（Ｆ３：Ｉ３）”，。

用填充柄复制公式取得（＋）。

单元格考勤扣款公式为考勤扣款表按回车键Ｋ３“”：“＝ＨＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ３，，９，０）”，。

该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

１３２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ单元格住房公积金公式为按回车键该列其他单元格数据Ｌ３“”：“＝＄Ｊ３?１５％”，。

利用填充柄复制公式取得注为住房公积金比例（＋）。（：１５％。）单元格养老保险公式为按回车键该列其他单元格数据利Ｍ３“”：“＝＄Ｆ３?８％”，。

用填充柄复制公式取得注为养老保险比例（＋）。（：８％。）单元格职业年金公式为按回车键该列其他单元格数据利用Ｎ３“”：“＝＄Ｆ３?４％”，。

填充柄复制公式取得注为职业年金比例（＋）。（：４％。）单元格应纳税所得额公式为起征点Ｏ３“”：“＝ＩＦ（Ｊ３－Ｋ３－Ｌ３－Ｍ３－Ｎ３－＜＝０，０，Ｊ３－Ｋ３起征点按回车键该列其他单元格数据利用填充柄复制公式取得－Ｌ３－Ｍ３－Ｎ３－）”，。（＋）。

单元格个人所得税公式为个税率Ｐ３“”：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｏ３，，３，１）?＄Ｏ３－个税率按回车键该列其他单元格数据利用填充柄复制ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｏ３，，４，１）”，。（＋）公式取得。

单元格实发工资公式为按回车键该列其他单Ｑ３“”：“＝Ｊ３－Ｋ３－Ｌ３－Ｍ３－Ｎ３－Ｐ３”，。

元格数据利用填充柄复制公式取得（＋）。

期中基本信息表为基本信息表定义的区域加班工资为加班记录表定义“”“”；“”“”的区域考勤扣款表为考勤记录表定义的区域起征点个税率为工资基本信息；“”；“”、“”“表定义的区域”。

处理结果如图所示６１８。

图６１８数据输入完成后的工资明细表项目六在工资管理核算中的应用１３３Ｅｘｃｅｌ二制作工资条（）为了方便每位员工能够清楚地了解自己的工资收入及扣除情况每个企业都要给员，工发一个自己本月的工资条以便核对自己的工资数据正确与否由于工资条是发给员，。

工个人的所以工资条应该包括工资中各个组成部分的项目名称和数据，。

方法一利用函数制作工资条：ＶＬＯＯＫＵＰ将工资明细表按员工编号升序排序１?“”“”。

选中单元格区域单击公式定义名称命令弹出定义名称对２?Ａ２：Ｐ４７，“”｜“”，“”话框。

在新建名称文本框中输入工资表范围３?“”“”，工作簿引用位置工资明细表“”，“！＄Ａ＄２：＄Ｑ如图所示＄４７”，６１９。

单击确定按钮完成对工资表的名称定义４?“”，。

在打开的重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管５?“理核算工作簿中插入一张工作表并重命名为工”，，“资条”。图６１９名称定义工资表将工资明细表中的工资项目复制到工资“”６?“”“条工作表中插入一个月份列删除入职时间应”，“”，、纳税所得额列然后在第一行输入标题并设置格式，，。

在单元格中输入公式然后打开单元格格式对话框将单元格７?Ａ３“＝ＮＯＷ（）”，“”，格式自定义设置为年月的格式然后按回车键“ｙｙｙｙｍｍ”，。

在单元格中输入员工的编号注员工编号输入法必须与之前输入一致８?Ｂ３００１（：），然后单击单元格输入公式工资表按回车键Ｃ３，“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，２，０）”，。

依次在单元格中输入公式工资表９?Ｄ３～Ｐ３：“Ｄ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，３，０）”、“Ｅ３＝工资表工资表ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，４，０）”、“Ｆ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，６，０）”、“Ｇ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ工资表工资表工（＄Ｂ３，，７，０）”、“Ｈ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，８，０）”、“Ｉ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，资表工资表工资表，９，０）”、“Ｊ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，１０，０）”、“Ｋ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，１１，工资表工资表０）”、“Ｌ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，１２，０）”、“Ｍ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，１３，０）”、工资表工资表“Ｎ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，１４，０）”、“Ｏ３＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，１６，０）”、“Ｐ３＝工资表以上处理结果如图所示ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，１７，０）”。６２０。

图６２０工资条录入结果显示１３４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ选中单元格区域单击开始菜单中单元格格式设置单元格格式１０?Ｆ３：Ｐ３，“”“”｜“”｜“”命令单击数字选项卡设置单元格格式为会计专用小数位数为货币符号无，，“”，“２”，“”格式。

选中单元格区域为单元格添加边框结果如图所示１１?Ａ２：Ｐ３，６２１。

图６２１设置单元格格式选中单元格区域将鼠标指针移至单元格的右下角当指针呈形１２?Ａ１：Ｐ３，Ｐ３，“＋”状时向下拖曳完成所有员工工资条制作后释放鼠标此时可以很清楚地看出每个员，，。，工的工资情况注意由于员工编号不连续空缺的员工编号的姓名等信息栏单元格会出。，，现修改整理空缺员工编号的工资条所在行的员工编号再重复以上操作即可完成＃Ｎ／Ａ，，工资条制作以上处理结果如图所示。６２２。

图６２２全部员工工资条利用函数制作的工资条一般不需要修改当工资表中相关数据更新后ＶＬＯＯＫＵＰ，，，工资条中的数据会自动随着一起更新。

方法二利用排序实现工资条的自动生成：打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿插入一张工作表重命１?“”，，名为工资条表“”。

复制工资明细表的工资数据区域到工资条表工作表粘贴的时候要进行选２?“”“”，择性粘贴仅粘贴数值并设置好单元格格式，。。

在列前面插入一列月份在单元格输入月选择单元格３?Ａ“”，Ａ２、Ａ３“８”，Ａ２、Ａ３，项目六在工资管理核算中的应用１３５Ｅｘｃｅｌ利用填充柄按示范填充至该列其他单元格如图所示（＋）。６２３。图６２３工资条具体工资数据选择第行表头粘贴到第行选择单元格区域利用填充柄进行复４?１，４７，Ａ４７：Ｒ４７，制复制条表头如图所示，４５。６２４。

图６２４复制工资条表头１３６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ在列前插入一列使用填充柄将表头行每行输入在具体工５?Ａ，“１、２、３、４……４５”，资数据每行输入在单元格区域分别输入“１．１、２．１、３．１、４．１……４５．１”，Ａ９２：Ａ１３６“１．２、选择列的任意一个单元格单击工具栏上的升序排序按钮２．２、３．２、４．２……４５．２”。Ａ，“”，经升序排列后的效果如图所示６２５。

图６２５工资条表序效果删除列删除第行６?Ａ。１。

去掉行竖边框线如图所示以上处理结果如图所示７?Ａ３“”６２６。６２７。

图６２６去掉Ａ３行竖边框线“”项目六在工资管理核算中的应用１３７Ｅｘｃｅｌ图６２７Ａ１Ｒ８单元格格式：选择单元格区域右键单击在快捷菜单中选择复制右键单击在快捷菜８?Ａ１：Ｒ３，“”，单中选择选择性粘贴仅粘贴格式设置后的效果如图示“”，。６２８。

图６２８工作条表效果四工资数据的查询与统计分析、一利用筛选功能进行工资数据的查询（）以员工姓名为依据查询刘长喜工资数据查询销售部应发合计大于“”，；“”“”４５００元的工资数据。

方法一自动筛选：左键单击行标题选中第二行所有数据选择数据筛选命令进入筛选状１?２，，“”｜“”，态如图所示，６２９。

单击姓名列右侧的下拉按钮选择文本筛选自定义筛选项如图２?“”，“”｜“”，６３０所示。

１３８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图６２９进入筛选状态图６３０选择自定义筛选选项“”在自定义筛选方式对话框中输入要查询的职工的姓名刘长喜如图所３?“”，６３１示查询结果如图所示。６３２。

图６３１自定义自动筛选方式对话框“”项目六在工资管理核算中的应用１３９Ｅｘｃｅｌ图６３２依据职工姓名进行查询的结果方法二高级筛选：在工资明细表的主表外适应区域设置筛选条件为所属部门销售部并且应发１?“＝”“合计如图所示＞４５００”，６３３。

图６３３设置筛选条件选择数据筛选高级筛选命令设置列表区域和条件区域如图２?“”｜“”｜“”，６３４所示。

图６３４高级筛选对话框单击确定按钮结果如图所示３?“”，６３５。

图６３５高级筛选结果１４０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ二依据所属部门和员工类别进行统计分析（）“”“”利用分类汇总计算每一部门实发合计的汇总数和平均工资“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿插入一张工作表并重１?“”，，命名为工资汇总表“”。

把工资明细表工作表的数据复制到工资汇总表并把第一行工资明细表２?“”“”，“”改成工资汇总表将工资汇总表的数据按所属部门排序结果如图所示“”，“”“”。６３６。

图６３６工资汇总表排序结果选择单元格区域单击数据３?Ａ２：Ｑ４７，“”分类汇总命令弹出分类汇总对话框在“”，“”。

分类字段下拉列表框中选择所属部门选“”“”项在汇总方式下拉列表框中选择求和选，“”“”项在选定汇总项列表框中选中应发合计，“”“”、实发工资复选框如图所示“”。６３７。

图６３７分类汇总对话框项目六在工资管理核算中的应用１４１Ｅｘｃｅｌ单击确定按钮分类汇总效果如图所示４?“”，６３８。

图６３８分类汇总结果在现有分类汇总的基础上再次应用分类汇总功能单击数据分类汇总５?。“”︱“”命令。

在汇总方式下拉列表框中选择平均值选项并且取消选择替换当前分类汇６?“”“”，“总复选框如图所示”，６３９。

图６３９分类汇总对话框单击确定按钮嵌套的分类汇总就创建完成了数据清单中不仅有汇总值还有７?“”，，，平均值如图所示，６４０。

１４２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图６４０嵌套的分类汇总结果注如果想取消分类汇总可单击数据分类汇总命令在弹出的分类汇总：，“”︱“”，“”对话框中单击全部删除按钮这样分类汇总就被取消了“”，。

五创建工资管理模板、“”一保存模板（）将重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿保存为模板工资管理核“”。“算工作簿创建后在以后的使用过程中一般的项目内容是不修改的每月需要更新的”，，，只有相关的数据因此把制作好的重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿。，“”另存为与中的其他模板一样的模板文件Ｅｘｃｅｌ。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算工作簿单击文件另存１?“”，“”︱“为命令打开另存为对话框”，“”。

在保存位置下拉列表框中设置好模板的存放位置自定义模板文件２?“”，“Ｏｆｆｉｃｅ”夹在文件名下拉列表框中设置好模板的名称在保存类型下拉列表框中选择，“”，“”模板选项如图所示“Ｅｘｃｅｌ”，６４１。

单击保存按钮即可将重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算保存为模３?“”，“”板文件。

项目六在工资管理核算中的应用１４３Ｅｘｃｅｌ图６４１另存为对话框二调用模板（）利用重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算模板完成新的工作表的创建。

启动单击文件新建个人命令弹出新建工作簿窗格如图１?Ｅｘｃｅｌ，“”︱“”︱“”，“”。

所示６４２。

图６４２新建工作簿１４４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ在个人选项区域中选择重庆鑫鑫机械工业有限公司工资管理核算模板单２?“”“”，击确定按钮即可新建一个员工工资管理核算工作簿用户只需要在各个工作表中修“”，，改部分数据即可如图所示。６４３。

图６４３员工工资管理核算工作簿问题讨论【】函数在四险一金个人所得税中的应用技巧和方法１?ＶＬＯＯＫＵＰ、？

名称定义在各工作表之间的应用和方法２?？

巩固训练【】表６６重庆美好公司员工工资表应发个人实发编号姓名性别部门职称基本工资奖金津贴车贴工资所得税工资李兴旺男办公室中级１０１２８００赵晓玲女办公室中级１０２２６００张成李男财务科中级１０３２７５０陈兴胜男财务科高级１０４３８５０胡星胜男人事科中级１０５２５６０张明星男人事处副高１０６３２００项目六在工资管理核算中的应用１４５Ｅｘｃｅｌ续表（）应发个人实发编号姓名性别部门职称基本工资奖金津贴车贴工资所得税工资匡明浩男办公室中级１０７２９７０袁德明男财务科中级１０８２８８０姜莲女一车间中级１０９２３２０孙成胜男一车间高级１１０２８６０彭兴述男二车间初级１１１２０１０郭胜男男二车间中级１１２２３４０黄兴明男财务科初级１１３２２５０毛丹女技术科副高１１４３１２０李联星男技术科高级１１５３８９０说明奖金按部门发放车间人员每人每月元技术科人员每人每月元：１?，８００，６００，其他部门人员每人每月元３００。

津贴按职称发放高级元副高元中级元初级元２?，１５００，１２００，８００，６００。

车贴统一标准每人每月元３?６００。

公司代缴个人所得税应纳税所得额应发工资税率按现行税法规定４?，＝－３５００，执行。

要求根据所给资料利用录入工资表有关数据注意公式的使用：１?Ｅｘｃｅｌ，。

计算个人所得税２?。

对工资表按部门分类汇总３?。

将工资表中的中级及以上的男职工工资数据筛选出来并复制到空白区域４?。

将工作表转换成工资条形式存放在一个新的工作表中５?。

项目七Ｅｘｃｅｌ在往来管理核算中的应用学习目标【】利用进行应收应付往来款项的管理完成往来款项账龄分析计提坏账准备１?Ｅｘｃｅｌ，、等工作充分把理论和实践融合在一起从而掌握有关函数的应用不同类型图表的制作，，、分析应用。

养成勤于思考问题的习惯在提高专业能力的同时培养动手能力２?，，。

培养团队协作精神在提高专业能力和动手能力的同时培养沟通能力和抗压３?，，能力。

学习内容【】重庆鑫鑫机械工业有限公司年月份的主要客户如表所示主要供应商２０１５８７１，如表所示７２。

表７１重庆鑫鑫机械工业有限公司往来客户一览表客户借或客户名称税号开户银行银行账号期初余额代码贷汕头市南阳机械设工商银行借００１备安装有限公司６７１１６４４５６７８５２３１６２２６３１２５４２１３４５２４８０００．００广州兴达股份有限公司建筑起重机械建设银行借００２４６７１１６５８４５６５１１３６２２６３１２５６３２１５４４７３１００．００分公司四川绵阳昌达实业有限公司建筑工程中国银行借００３２４６７４６８９１２３４２２５６２２５６７８５４８００１２８８９００．００分公司广州兴达股份有限公司成都建筑工程建设银行平００４４１１５６５５６８９５２２１５６２２２２４５６８００１１３－分公司广州兴达股份有限公司江城建筑工程建设银行借００５４８９０１２４５６４５８５３２６２２２４５２８９８８００２５８００００．００分公司重庆市金鑫通商贸农业银行借００６有限公司１３０３６４５８５８９５２３１６２２６５８７３２１２２１０２５００００．００项目七在往来管理核算中的应用１４７Ｅｘｃｅｌ续表（）客户借或客户名称税号开户银行银行账号期初余额代码贷大连福鑫有限公司招商银行借００７５７５４６５８４６５２５６５７６２２６４５８２３２２３１６２３６００．００长寿钢铁有限责任农业银行借００８公司１４３４５６４５８５１２５３２６２２６８５４６８００１１２９７００．００广州兴达股份有限公司南京建筑工程建设银行借００９４７８９５１２３４５６０１２１６２２６５８４５６８６８８８７８５６０．００分公司表７２重庆鑫鑫机械工业有限公司供应商一览表供应商借或供应商名称税号开户银行银行账号期初余额代码贷重庆荣兴达公司工商银行贷１０１８８８０１１３８７３４０００１６２２６７６９９２７６３４２５４０００．００重庆市星星机电有农业银行平１０２限公司８８８０１１３８７３４１１２３６２２６７５５７６４３２１８－云阳县光辉中国银行平１０３８８８０１１４７５６６５６３２６２２５７６５４３８３２１５－重庆市云兴汽车装交通银行贷１０４饰用品有限公司８８８０１１３８５７４５６３２６２２２９７５７６４４２１５５６０００．００重庆市荣发机电设招商银行贷１０５备有限公司８８８０１１４０４８３２１７８６２２２４５２８９８８６１４９８７５０．００重庆市久久机械设招商银行贷１０６备制造有限公司８８８０１１８６５４２３１４５６２２６５８７３２１２４１６１６３５００．００重庆市益达有限公司招商银行平１０７８８８０１１２３３４４３２４５６２２７８４６５９８２１３７－重庆北胜机动车配农业银行平１０８件有限公司８８８０１１３２３５４３１７６６２２６８５４６８５８９１１－成都昌荣技术有限建设银行平１０９公司８８８０１１４５８９７８６５５６２２６５８７８４５２３１５－重庆长寿中兴化工厂建设银行平１１０８８８０１１６８９６４５６７８６２２６５１３２４６００１８－杭州重光传动科技农业银行平１１１有限公司８８８０１１４９８２３１４５５６２２６５８６４７７７６３１－广东汕头兴业有限招商银行平１１２公司８８８０１１６８６４４４６５０６２２６２５４８６５５３１２－重庆鑫鑫机械工业有限公司年月往来客户应收账款如表所示２０１５８７３。

表７３重庆鑫鑫机械工业有限公司８月应收账款一览表客户借或应收款收款客户名称发票号码开票日期到期日编码贷金额期限汕头市南阳机械设备借００１安装有限公司２４８０００．００５６６９５０１４２２０１５０３２６３０２０１５０４２５１４８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）客户借或应收款收款客户名称发票号码开票日期到期日编码贷金额期限广州兴达股份有限公司建筑起重机械分借００２４７３１００．００５６７１３６７８１２０１５０４０３９０２０１５０７０２公司四川绵阳昌达实业有借００３限公司建筑工程公司８８９００．００６５６９５０７２６２０１５０５１５１２０２０１５０９１２广州兴达股份有限公司成都建筑工程分借００４８４２００．００５８７１３７３８９２０１５０５２３９０２０１５０８２１公司广州兴达股份有限公司江城建筑工程分借００５５８００００．００５８７１３９０４４２０１５０６０６６０２０１５０８０５公司重庆市金鑫通商贸有借００６限公司２５００００．００１３７１４０５０３２０１５０６１４３０２０１５０７１４大连福鑫有限公司借００７２３６００．００２３６９５２３５０２０１５０６２８１２０２０１５１０２６长寿钢铁有限责任借００８公司９７００．００１３７１４０４６６２０１５０６３０９０２０１５０９２８广州兴达股份有限公司南京建筑工程分借００９７８５６０．００５８７１４０６６６２０１５０７１８１２０２０１５１１１５公司重庆鑫鑫机械工业有限公司年月供应商应付账款如表所示２０１５８７４。

表７４重庆鑫鑫机械工业有限公司８月应付账款一览表供应商借或付款供应商名称发票号码应付款金额开票日期到期日编码贷期限重庆荣兴达公司贷１０１４３７８７８１１５４０００．００２０１５０１１８６０２０１５０３１９重庆市星星机电有限贷１０２公司４３８７５３２１５５０００．００２０１５０３２０９０２０１５０６１８云阳县光辉贷１０３４３８７３０４１７５９０．００２０１５０４０８９０２０１５０７０７重庆市云兴汽车装饰贷１０４用品有限公司４３４６３６６５５６０００．００２０１５０５１０９０２０１５０８０８重庆市荣发机电设备贷１０５有限公司４３３２６８４５９８７５０．００２０１５０７０１６０２０１５０８３０重庆市久久机械设备贷１０６制造有限公司４３３５５６３２１６３５００．００２０１５０７１１９０２０１５１００９重庆市益达有限公司贷１０７４３６７７５４６９０１８１．００２０１５０７１２６０２０１５０９１０重庆北胜机动车配件贷１０８有限公司４３３６６４００５４２００．００２０１５０７２０１２０２０１５１１１７项目七在往来管理核算中的应用１４９Ｅｘｃｅｌ做中学【】往来账款的管理是企业管理的一个重要方面它关系到企业能否及时收回资金能。，否有效地利用资金能否及时付款以维持企业良好的信用能否得到供应商更优惠的信用，，条件往来账款的管理工作特别繁琐细致而且至关重要企业的性质不同往来账款。、，。，的处理方法也各具特色使用能够辅助往来会计做好往来账款的管理工作。Ｅｘｃｅｌ。

一应收账款的管理核算、一建立客户一览表（）建立客户一览表是进行应收账款管理核算的一个初始环节对高效准确的进行应收，账款的管理核算起到了至关重要的作用。

启动新建一个工作簿命名为重庆鑫鑫机械工业有限公司月往来管１?Ｅｘｃｅｌ，“８理并将工作表重命名为客户一览表”，Ｓｈｅｅｔ１“”。

选定客户一览表输入表所示的内容如图所示２?“”７１，７１。

图７１客户一览表二建立应收账款一览表（）应收账款是指企业因销售商品产品或提供劳务等原因应向购货客户或接受劳务的、，客户收取的款项或代垫的运杂费对应收账款的处理至关重要它关系到企业能否及时。，收回资金能否有效地利用资金是企业管理的一个重要方面使用进行应收账款，，。Ｅｘｃｅｌ的管理核算首先要将企业目前所有的应收账款在一个工作表中列示出来即建立应收，，“账款一览表”。

１５０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月往来管理工作簿并将工作表重命１?“８”，Ｓｈｅｅｔ２名为应收账款一览表输入表的内容并增加项目名称是否到期未到期“”，７３，“”、“”、天天天天天“０—３０”、“３１—６０”、“６１—１２０”、“１２１—３６５”、“３６６—７３０”。

客户名称可以用函数在客户一览表中自动查找得出在单元格２?ＶＬＯＯＫＵＰ“”，Ｂ３中输入公式客户一览表设置完毕后利用数据的自动：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ａ３，！Ａ：Ｇ，２，０）”，，填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。７２。

图７２应收账款一览表到期日开票日期收款期限可以设置公式自动计算求得在单元３?“”＝“”＋“”，。Ｈ３格中输入公式设置完毕后利用数据的自动填充将公式复制到该列的其他：“＝Ｆ３＋Ｇ３”，，单元格。

为了便于分析必须设置当前日期在单元格输入当前日期４?，，Ｈ１４：“２０１５０８３１”。

图７３应收账款到期日及当前日期输入自动判断是否到期以当前日期和到期日做比较如果到期日在当前５?“”，“”“”，“”“日期之前则应收账款已经到期显示是如果到期日在当前日期之后则应收”，，“”；“”“”，账款还未到期显示否在单元格输入公式是否，“”。Ｉ３：“＝ＩＦ（Ｈ３＜＝＄Ｈ＄１４，＂＂，＂＂）”，设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所，。７４项目七在往来管理核算中的应用１５１Ｅｘｃｅｌ示。图７４自动判断是否到期“”应收账款按账龄区间进行分类假设重庆鑫鑫机械工业有限公司应收账款的账６?。

龄区间分为未到期天天天天“”、“０—３０”、“３１—６０”、“６１—１２０”、“１２１—３６５”、“３６６—天等几个区间通过公式的设置可以自动计算出应收账款所属的账龄区间设置完７３０”。，毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到对应列的其他单元格输入表的公式，，７５。

表７５应收账款账龄区间的对应公式账龄单元格公式未到期Ｊ３＝ＩＦ（＄Ｈ＄１４－Ｈ３＜０，Ｄ３，０）天０—３０Ｋ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＞＝０，＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＜＝３０），＄Ｄ３，０）天３１—６０Ｌ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＞３０，＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＜＝６０），＄Ｄ３，０）天６１—１２０Ｍ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＞６０，＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＜＝１２０），＄Ｄ３，０）天１２１—３６５Ｎ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＞１２０，＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＜＝３６５），＄Ｄ３，０）天３６６—７３０Ｏ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＞３６５，＄Ｈ＄１４－＄Ｈ３＜＝７３０），＄Ｄ３，０）第行为应收金额合计数据所以在单元格中输入公式７?１２“”，Ｊ１２：“＝ＳＵＭ（Ｊ３：设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该行的其他单元格即可完Ｊ１１）”，，，成应收账款一览表如图所示“”，７５。

图７５应收账款一览表“”１５２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ三建立应收账款账龄分析表（）在应收账款的日常管理核算中企业应及时掌握各个客户应收账款的账龄并依据账，，龄长短来合理制定应收账款的催收制度和进行坏账准备的计提使用进行应收账。Ｅｘｃｅｌ款的账龄分析要建立一张应收账款账龄分析表，“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月往来管理工作簿将工作表重命名１?“８”，Ｓｈｅｅｔ３为应收账款账龄分析表并设计表的基本格式输入表头信息应收账款账龄分析表“”，，“”和项目名称账龄应收账款金额百分比如图所示“、、”。７６。

图７６应收账款账龄分析表选定应收账款一览表并选择单元格区域单击开始菜单工具栏中的２?“”，Ｊ２：Ｏ２，“”复制按钮在应收账款账龄分析表中选中单元格单击鼠标右键在弹出的快捷“”，“”，Ａ３，，菜单中选择选择性粘贴命令在打开的对话框中选中转置复选框然后单击确定“”，“”，“”按钮如图所示这样则会把以前横向显示的信息改为纵向显示如图所示，７７。，７８。

图７７选择性粘贴转置图７８账龄粘贴结果“”“”项目七在往来管理核算中的应用１５３Ｅｘｃｅｌ选定应收账款一览表并选择单元格区域单击开始菜单工具栏中３?“”，Ｊ１２：Ｏ１２，“”的复制按钮在应收账款账龄分析表中选中单元格单击鼠标右键在弹出的快“”，“”，Ｂ３，，捷菜单中选择选择性粘贴命令在打开的对话框中选中数值单选按钮和转置复“”，“”“”选框然后单击确定按钮如图所示这样则会把以前横向显示的信息改为纵向，“”，７９。

显示并仅粘贴数值，。

图７９选择性粘贴数值和转置“”“”选定应收账款账龄分析表并在单元格纵向求所有应收账款的和输入公４?“”，Ｂ９，式如图所示：“＝ＳＵＭ（Ｂ３：Ｂ８）”。７１０。

图７１０应收账款金额粘贴及求和结果图７１１应收账款账龄分析表“”在百分比列的单元格中输入公式并向下自动填充设置５?“”Ｃ３：“＝Ｂ３／＄Ｂ＄９”，，单元格格式为百分比保留两位小数得到的应收账款账龄分析表描述了不同账龄区，，“”，间内应收账款所占的百分比如图所示。７１１。

建立应收账款账龄分析图以更加直观的表示应收账款账龄区间的构成这里可６?，。

以选择柱形图三维柱形图或是饼图三维饼图这里不再详述图表的制作过“”｜“”“”｜“”，程三维柱形图结果如图所示三维饼图结果如图所示。“”７１２，“”７１３。

１５４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图７１２应收账款账龄分析图三维柱形图“”图７１３应收账款账龄分析图三维饼图“”四计提坏账准备（）坏账准备计提方法一般有两种直接转销法和备抵法企业一般采用备抵法计提坏：。

账准备常用的备抵法可分为应收余额百分比法账龄分析法赊销百分比法和个别认定。、、法四种重庆鑫鑫机械工业有限公司对应收账款采用账龄分析法进行坏账准备计提如。，表所示７６。

项目七在往来管理核算中的应用１５５Ｅｘｃｅｌ表７６应收账款坏账准备计提比例账龄计提比例未到期０．０５％天０—３００．１０％天３１—６００．２０％天６１—１２００．３０％天１２１—３６５０．４０％天３６６—７３００．５０％假设坏账准备期初余额为元使用进行坏账准备的计提要建立一张“”８００。Ｅｘｃｅｌ，坏账准备计提表“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月往来管理工作簿插入一张工作表并重命１?“８”，名为坏账准备计提表“”。

选定复制应收账款账龄分析表的内容到该表中把百分比一列修改为计提２?“”，“”“比例另增加一列计提金额”，“”。

输入表每个时间段的计提比例３?７６“”。

在单元格中输入公式并自动填充至该列的其他单元格在４?Ｄ３：“＝Ｂ３?Ｃ３”，，Ｄ９单元格进行求和计算输入公式经过计算结果如图所示，：“＝ＳＵＭ（Ｄ３：Ｄ８）”。，７１４。

图７１４坏账准备计提表单击单元格输入坏账准备期初余额在任意空白单元格输入计提坏账准５?Ｃ１３８００，备的分录在借方金额的相应单元格输入公式贷方金额等于借方金额分，：“＝Ｄ９－Ｃ１３”，，录结果如图所示７１５。

１５６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图７１５计提坏账准备的分录二应付账款的管理核算、加强对应付账款的管理核算已成为企业财务管理的一个重要课题应付账款也是企，业一项重要的负债项目完成应付账款的管理核算需要建立供应商一览表应付账款一览，、表应付账款账龄分析表等、。

一建立供应商一览表（）建立供应商一览表是进行应付账款管理核算的一个初始环节对高效准确的进行应，付账款的管理核算起到了至关重要的作用。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月往来管理工作簿插入一张工作表并重命１?“８”，名为供应商一览表“”。

选定供应商一览表并输入表所示的内容如图所示２?“”７２，７１６。

项目七在往来管理核算中的应用１５７Ｅｘｃｅｌ图７１６供应商一览表二建立应付账款一览表（）应付账款是指企业因购买材料商品或接受劳务而支付给货物提供者或劳务提供者、的款项是在商品交易中买方先取货后付款时发生的一种信用形式应付账款也是企业，。

一项重要的负债项目企业要避免财务危机保持企业良好的信誉加强对应付账款的管，、，理核算同等重要建立应付账款分析模型同应收账款基本一致只是将应收改为应付。，。

使用进行应付账款的管理核算首先要将企业目前所有的应付账款在一个工作表Ｅｘｃｅｌ，中列示出来即建立应付账款一览表，“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月往来管理工作簿插入一张工作表并重命１?“８”，名为应付账款一览表输入表的内容并增加项目名称是否到期未到期“”，７４，“、、０—３０天天天天天、３１—６０、６１—１２０、１２１—３６５、３６６—７３０”。

供应商名称可以用函数在供应商一览表中自动查找得出在单２?ＶＬＯＯＫＵＰ“”，Ｂ３元格中输入公式供应商一览表设置完毕后利用数据：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ａ３，！Ａ：Ｇ，２，０）”，，的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。７１７。

到期日开票日期付款期限可以设置公式自动计算求得在单元３?“”＝“”＋“”，。Ｈ３格中输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的：“＝Ｆ３＋Ｇ３”，，其他单元格。

１５８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图７１７应付账款一览表为了便于分析必须设置当前日期在单元格输入当前日期４?，，Ｈ１２：“２０１５０８如图所示３１”。７１８。

图７１８应付账款到期日及当前日期输入自动判断是否到期以当前日期和到期日做比较如果到期日在当前５?“”，“”“”，“”“日期之前则应付账款已经到期显示是如果到期日在当前日期之后则应付”，，“”；“”“”，账款还未到期显示否在单元格输入公式是否，“”。Ｉ３：“＝ＩＦ（Ｈ３＜＝＄Ｈ＄１２，＂＂，＂＂）”，设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图，。７１９所示。

图７１９自动判断是否到期“”项目七在往来管理核算中的应用１５９Ｅｘｃｅｌ应付账款按账龄区间进行分类假设重庆鑫鑫机械工业有限公司应付账款的账６?。

龄区间分为未到期天天天天“”、“０—３０”、“３１—６０”、“６１—１２０”、“１２１—３６５”、“３６６—天等几个区间通过公式的设置可以自动计算出应付账款所属的账龄区间设置完７３０”。，毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到对应列的其他单元格输入表的公式，，７７。

表７７应付账款账龄区间的对应公式账龄单元格公式未到期Ｊ３＝ＩＦ（＄Ｈ＄１２－Ｈ３＜０，Ｅ３，０）天０—３０Ｋ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＞＝０，＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＜＝３０），＄Ｅ３，０）天３１—６０Ｌ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＞３０，＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＜＝６０），＄Ｅ３，０）天６１—１２０Ｍ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＞６０，＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＜＝１２０），＄Ｅ３，０）天１２１—３６５Ｎ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＞１２０，＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＜＝３６５），＄Ｅ３，０）天３６６—７３０Ｏ３＝ＩＦ（ＡＮＤ（＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＞３６５，＄Ｈ＄１２－＄Ｈ３＜＝７３０），＄Ｅ３，０）第行为应付金额合计数据所以在单元格中输入公式７?１１“”，Ｊ１１：“＝ＳＵＭ（Ｊ３：设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该行的其他单元格即可完Ｊ１０）”，，，成应付账款一览表如图所示“”，７２０。

图７２０应付账款一览表“”三建立应付账款账龄分析表（）在应付账款的日常管理核算中企业应及时掌握各个供应商应付账款的账龄并依据，，账龄长短来合理规划付款以保持企业良好的信誉及维系和供应商之间的良好关系使用。

进行应付账款的账龄分析要建立一张应付账款账龄分析表Ｅｘｃｅｌ，“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月往来管理工作簿插入一张工作表并重命１?“８”，名为应付账款账龄分析表并设计表的基本格式输入表头信息应付账款账龄分析“”，，“表和项目名称账龄应付账款金额百分比如图所示”“、、”。７２１。

１６０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图７２１应付账款账龄分析表图７２２选择性粘贴转置“”选定应付账款一览表并选择单元格区域单击开始菜单工具栏中的２?“”Ｊ２：Ｏ２，“”复制按钮在应付账款账龄分析表中选中单元格单击鼠标右键在弹出的快捷“”，“”，Ａ３，，菜单中选择选择性粘贴命令在打开的对话框中选中转置复选框然后单击确定“”，“”，“”按钮这样则会把以前横向显示的信息改为纵向显示如图所示，。７２２。

选定应付账款一览表并选择单元格区域单击开始菜单工具栏中３?“”Ｊ１１：Ｏ１１，“”的复制按钮在应付账款账龄分析表中选中单元格单击鼠标右键在弹出的快“”，“”，Ｂ３，，捷菜单中选择选择性粘贴命令在打开的对话框中选中数值单选按钮和转置复“”，“”“”选框然后单击确定按钮这样则会把以前横向显示的信息改为纵向显示并仅粘贴数，“”，，值如图所示。７２３。

图７２３选择性粘贴数值和转置图７２４应付账款账龄分析表“”“”在单元格纵向求所有应付账款的和输入公式４?Ｂ９，：“＝ＳＵＭ（Ｂ３：Ｂ８）”。

项目七在往来管理核算中的应用１６１Ｅｘｃｅｌ在百分比列的单元格中输入公式并向下自动填充设置５?“”Ｃ３：“＝Ｂ３／＄Ｂ＄９”，，单元格格式为百分比保留两位小数得到的应付账款账龄分析表描述了不同账龄区，，“”，间内应付账款所占的百分比结果如图所示。７２４。

建立应付账款账龄分析图以更加直观地表示应付账款账龄区间的构成可以选６?，，择柱形图三维柱形图或是饼图三维饼图这里不再详述图表的制作过程“”｜“”“”｜“”，。

三维柱形图结果如图所示三维饼图结果如图所示“”７２５，“”７２６。

图７２５应付账款账龄分析图三维柱形图“”图７２６应付账款账龄分析图三维饼图“”１６２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ问题讨论【】在应收账款应付账款账龄分析中的应用１?Ｅｘｃｅｌ、？

在坏账准备计提方法中的应用２?Ｅｘｃｅｌ？

巩固训练【】重庆吉祥公司客户往来和供应商往来资料如下表所示７８、７９、７１０、７１１。

表７８客户往来一览表客户编码客户名称开户银行银行账号借或贷期初余额新飞科技中国银行借Ｋ００１５３０５１３８７３４０２３４１２００００．００康域实业工商银行借Ｋ００２６３０５１３８７３４０５６７８５０００．００河南实业建设银行借Ｋ００３４３０５１３８７３４０２１５６５０００．００天美服饰工商银行借Ｋ００４６３０５１３８７３４０５４３７４０００．００宝家商场工商银行借Ｋ００５６３０５１３８７３４１５４３６２０００００．００新兴大厦建设银行借Ｋ００６４３０５１３８７３７５４３６８１００００．００宜家房产招商银行借Ｋ００７７３０５１３８７３４０４３２１１０００．００快乐超市中信银行借Ｋ００８８３０５１３８７３４０３２０８５００．００表７９应收账款一览表客户借或发票收款到期是否未到客户名称应收款金额开票日期０—６１—１２１—３６６—编码贷号码期限日到期期天天天天６０１２０３６５７３０新飞科技借Ｋ００１２００００．００Ａ３０１２２０１５０８０３９０康域实业借Ｋ００２５０００．００Ｄ６４９８２０１５０９０３１２０河南实业借Ｋ００３５０００．００Ｂ５０１９２０１６０１２０３０天美服饰借Ｋ００４４０００．００Ｐ５５９８２０１５１２２０６０宝家商场借Ｋ００５２０００００．００Ｌ２３５４２０１５０８１０３０新兴大厦借Ｋ００６１００００．００Ｎ６３４６２０１５１１１３３０宜家房产借Ｋ００７１０００．００Ｈ８８７９２０１６０１０４１２０快乐超市借Ｋ００８５００．００Ｔ８９６７２０１５０８０１９０应收金额合计今天日期：２０１６１３１表７１０供应商往来一览表供应商编码供应商名称开户银行银行账号借或贷期初余额诺亚电脑建设银行贷Ｇ００１４３０５１３８７３７５４２１３５００００．００历程电路招商银行贷Ｇ００２７３０５１３８７３４０４１００３０００．００正大机电中信银行贷Ｇ００３８３０５１３８７３４０３８６６１２０００．００项目七在往来管理核算中的应用１６３Ｅｘｃｅｌ续表（）供应商编码供应商名称开户银行银行账号借或贷期初余额民生百货工商银行贷Ｇ００４６３０５１３８７３４０５２３３８０００．００天天实业工商银行贷Ｇ００５６３０５１３８７３４１５３３６１０００００．００立新百货中国银行贷Ｇ００６５３０５１３８７３４０２６５４４００００．００南方集团工商银行贷Ｇ００７６３０５１３８７３４０５８８８１１０００．００利民实业建设银行贷Ｇ００８４３０５１３８７３４０２６６６４３００．００表７１１应付账款一览表供应商供应商借或发票应付款付款到期是否未到开票日期０—６１—１２１—３６６—编码名称贷号码金额期限日到期期天天天天６０１２０３６５７３０诺亚电脑贷Ｇ００１Ｂ３３２１５００００．００２０１５０９０１１２０历程电路贷Ｇ００２Ｈ３５５４３０００．００２０１５０９０３３０正大机电贷Ｇ００３Ｌ２３４５１２０００．００２０１５１２２３９０民生百货贷Ｇ００４Ｎ２５４２８０００．００２０１６０１０７６０天天实业贷Ｇ００５Ｔ９８３４１０００００．００２０１５０７１２９０立新百货贷Ｇ００６Ａ９４３６４００００．００２０１５０６０７６０南方集团贷Ｇ００７Ｄ６８５３１１０００．００２０１６０１０６９０利民实业贷Ｇ００８Ｔ２７７３４，３００．００２０１５０６０８１２０应付金额合计今天日期：２０１６１３１吉祥公司对应收账款采用账龄分析法进行坏账准备计提未到期的计提比例为，天计提比例为天计提比例为天计提比例０．０５％；０—６００．１０％；６１—１２００．２０％；１２１—３６５为天计提比例为假设坏账准备期初余额为元０．３０％；３６５—７３００．５０％，“”６００。

要求创建该公司年月的往来管理核算工作簿输入以上各表格内容：１?２０１６１“”，。

计算各表中各空白项的值２?。

创建应收应付账款账龄分析表并进行图表分析３?。

创建坏账准备计提表４?。

项目八Ｅｘｃｅｌ在进销存管理核算中的应用学习目标【】了解进销存的业务处理流程和进销存管理中数据之间的关系利用进行原１?，Ｅｘｃｅｌ材料的采购产成品的销售以及库存管理等经济业务的管理核算充分把理论和实践融合、，在一起从而掌握有关函数的应用不同类型图表的制作分析应用，、。

养成勤于思考问题的习惯在提高专业能力的同时培养动手能力２?，，。

培养团队协作精神在提高专业能力和动手能力的同时培养沟通能力和抗压３?，，能力。

学习内容【】重庆鑫鑫机械工业有限公司为增值税一般纳税人主要从事多连杆压力机的生产销，、售多连杆压力机的增值税税率为其购进业务取得的所有发票均为增值税专用发，１７％，票并都能通过认证其价格均为不含税价该企业使用的存货核算方法为全月一次加权，。

平均法成本计算保留两位小数尾差计入发出材料的成本中其供应商列表库存商品，，。、、原材料的明细及期初库存数据如表至表所示８１８４。

表８１重庆鑫鑫机械工业有限公司供应商列表供应商代码供应商名称重庆荣兴达公司１０１重庆市星星机电有限公司１０２云阳县光辉１０３重庆市云兴汽车装饰用品有限公司１０４重庆市荣发机电设备有限公司１０５重庆市久久机械设备制造有限公司１０６重庆市益达有限公司１０７重庆北胜机动车配件有限公司１０８成都昌荣技术有限公司１０９重庆长寿中兴化工厂１１０杭州重光传动科技有限公司１１１广东汕头兴业有限公司１１２项目八在进销存管理核算中的应用１６５Ｅｘｃｅｌ表８２重庆鑫鑫机械工业有限公司客户列表客户代码客户名称汕头市南阳机械设备安装有限公司００１广州兴达股份有限公司建筑起重机械分公司００２四川绵阳昌达实业有限公司建筑工程分公司００３广州兴达股份有限公司成都建筑工程分公司００４广州兴达股份有限公司江城建筑工程分公司００５重庆市金鑫通商贸有限公司００６大连福鑫有限公司００７长寿钢铁有限责任公司００８广州兴达股份有限公司南京建筑工程分公司００９表８３重庆鑫鑫机械工业有限公司库存商品期初库存数据单位元：商品编码商品名称型号规格单位期初库存期初单位成本期初余额多连杆压力机台１５０１ＷＭＯＸＤ２５０４８１２５７．２１６０３４６．０８多连杆压力机台１５０２ＷＭＯＸＤ２８０１２１０２５．２８１２３０３．３６多连杆压力机台１５０３ＷＭＯＸＤ３２０１６８１１２０．３１１８８２１２．０８多连杆压力机台１５０４ＷＭＯＸＤ３６０１８５１０３５．４７１９１５６１．９５多连杆压力机台１５０５ＷＭＯＸＤ４００１６４１１２６．７８１８４７９１．９２多连杆压力机台１５０６ＷＭＯＸＤ４５０２５１０２８．９８２５７２４．５多连杆压力机台１５０７ＷＭＯＸＤ５００３２１３２１．０８４２２７４．５６多连杆压力机台１５０８ＷＭＯＸＤ５６０５９１０２３．４８６０３８５．３２合计７６５５９９．７７表８４重庆鑫鑫机械工业有限公司原材料期初库存数据单位元：材料编码材料名称型号规格单位期初库存期初单位成本期初余额标准件件Ｍ１０１Ｇ１０８０４８３４７．５３１６６８１．４４配件件Ｍ１０２Ｍ３１０／Ⅰ５６２４７．４４１３８５６．６４轴承件件Ｍ１０３Ｘ５１０１３８０１０２１．４８３８８１６２．４０轴心件Ｍ１０４Ｆ３５０／Ⅰ１０２１１４０．１４１１６２９４．２８薄板件件Ｍ２０１ＴＸ８１００３８９７３．００３６９７４．００电机台Ｍ３０１Ｄ２３５６１２３４１４．５２４０９７４．２４泵轮机台Ｍ３０２Ｆ３２１４１０４７７６．００４７７６０．００外壳件Ｍ３０３ＳＡ２３０３３５８０．１２２８０４．２０机油瓶Ｍ４０２１２０８０５６．９７４５５７．６０合计６６８０６４．８０书书书表８５重庆鑫鑫机械工业有限公司８月份材料采购业务明细表!

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２０１５标准件件１２７２１１６３２１１２司Ｍ１０１Ｇ１０８０３６３５０．００１２６００．００２１４２．００１４７４２．００８４５５．００６２８７．０００８０１!

２０１５云阳县光辉配件件１４１２４５２５３１０３Ｍ１０２Ｍ３１０／Ⅰ１６２５０．００４０００．００６８０．００４６８０．００２２５０．００２４３０．００!

０８０３重庆北胜机动车配件２０１５轴心件１０８４１５１２２１０８有限公司Ｍ１０４Ｆ３５０／Ⅰ８５１０４０．００８８４００．００１５０２８．００１０３４２８．００－１０３４２８．０００８１１２０１５重庆长寿中兴化工厂泵轮机台!!

１０３５１２４７３１１０Ｍ３０２Ｆ３２１４８４７５０．００３８０００．００６４６０．００４４４６０．００－４４４６０．０００８１２%!#"%２０１５重庆长寿中兴化工厂外壳件１３８５１２４７４１１０Ｍ３０３ＳＡ２３０３１５０７６．１２１１４１８．００１９４１．０６１３３５９．０６－１３３５９．０６０８１２重庆市星星机电有限!""%２０１５薄板件件９１０４０４５０１１０２公司Ｍ２０１ＴＸ８１００３８８９０．００３３８２０．００５７４９．４０３９５６９．４０４９１４．００３４６５５．４００８１９广东汕头兴业有限公#1"%２０１５机油瓶１１９８４５２６１１１２司Ｍ４０２１２０６０５２．００３１２０．００５３０．４０３６５０．４０２６５０．００１０００．４００８１９重庆市荣发机电设备#1"%２０１５轴承件件在财务管理中的应用１２００２１５８２１０５有限公司Ｍ１０３Ｘ５１０１５４９８８．４５５３３７６．３０９０７３．９７６２４５０．２７－６２４５０．２７０８２０%#!"%Ｅｘｃｅｌ２０１５重庆市益达有限公司电机台１３２１４５６７１１０７Ｍ３０１Ｄ２３５６１０３３１５．００３３１５０．００５６３５．５０３８７８５．５０４８５５．５０３３９３０．０００８２１%#!"%表８６重庆鑫鑫机械工业有限公司８月份材料领用业务明细表业务日期材料编码材料名称型号规格单位领用数量领用单价领用金额##"%标准件件"("%２０１５０８０３Ｍ１０１Ｇ１０８０２６３４８．５９９０６３．３４配件件２０１５０８０３Ｍ１０２Ｍ３１０／Ⅰ１５２４８．０１３７２０．１５"#"%电机台２０１５０８０４Ｍ３０１Ｄ２３５６６３３６９．２８２０２１５．６８轴心件#$２０１５０８１４Ｍ１０４Ｆ３５０／Ⅰ２４１０９４．６２２６２７０．８８!"标准件件１６６２０１５０８１５Ｍ１０１Ｇ１０８０１８３４８．５９６２７４．６２书书书１６７（续表）业务日期材料编码材料名称型号规格单位领用数量领用单价领用金额外壳件２０１５０８１５Ｍ３０３ＳＡ２３０３２４７６．８８１８４５．１２轴承件件２０１５０８１５Ｍ１０３Ｘ５１０１３８１０１７．３７３８６６０．０６泵轮机台２０１５０８１５Ｍ３０２Ｆ３２１４５４７６４．４４２３８２２．２０轴心件２０１５０８１５Ｍ１０４Ｆ３５０／Ⅰ１２１０９４．６２１３１３５．４４薄板件件２０１５０８２０Ｍ２０１ＴＸ８１００２５９３１．５０２３２８７．５０配件件２０１５０８２０Ｍ１０２Ｍ３１０／Ⅰ１０２４８．０１２４８０．１０机油瓶２０１５０８２１Ｍ４０２１２０２０５４．８４１０９６．８０表８７重庆鑫鑫机械工业有限公司８月份产品销售业务明细表在进销存管理核算中的应用业务客户发票商品型号单销售应收账客户名称发票号商品名称销售单价销售金额销售税额应收货款已收货款销售成本销售毛利日期代码类型编码规格位数量款余额汕头市南阳机械设备安装普通多连杆Ｅｘｃｅｌ２０１５台００１有限公司发票０１２３４５６７１５０１压力机ＷＭＯＸＤ２５０１３１７８６．８９２３２２９．５７３９４９．０３２７１７８．６０３５９７．７５２３５８０．８５１６４９２．３２６７３７．２５０８０５四川绵阳昌达实业有限公普通多连杆２０１５台００３司建筑工程分公司发票２１２３４４６８１５０３压力机ＷＭＯＸＤ３２０１２１７８４．６５２１４１５．８０３６４０．６９２５０５６．４９６９０３．００１８１５３．４９１３４８９．９２７９２５．８８项目八０８０６广州兴达股份有限公司成普通多连杆２０１５台００４都建筑工程分公司发票６１２３４５７９１５０４压力机ＷＭＯＸＤ３６０１３１８５４．２６２４１０５．３８４０９７．９１２８２０３．２９１１２３２．００１６９７１．２９１３９７１．６２１０１３３．７６０８０８专业多连杆２０１５长寿钢铁有限责任公司台００８发票３１２３４５２１１５０８压力机ＷＭＯＸＤ５６０５６１８７９．８７１０５２７２．７２１７８９６．３６１２３１６９．０８－１２３１６９．０８５９０１６．０８４６２５６．５６０８１７广州兴达股份有限公司南专业多连杆２０１５台００９京建筑工程分公司发票６１２３４５１２１５０５压力机ＷＭＯＸＤ４００１３２３５７．８９３０．６５２．５７５２１０．９４３５８６３．５１－３５８６３．５１１５０８５．７２１５５６６．８５０８１８１６８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ表８８重庆鑫鑫机械工业有限公司８月份完工产品入库业务明细表商品完工完工产业务日期商品名称型号规格单位单位成本编码数量品成本多连杆压力机台２０１５０８１０１５０１ＷＭＯＸＤ２５０４７６０１７４．５７１２８０．３１多连杆压力机台２０１５０８１０１５０３ＷＭＯＸＤ３２０７５８４９５８．５０１１３２．７８多连杆压力机台２０１５０８２３１５０４ＷＭＯＸＤ３６０１２０１３６２３２．４０１１３５．２７多连杆压力机台２０１５０８２３１５０５ＷＭＯＸＤ４００１１０１３３１６９．３０１２１０．６３多连杆压力机台２０１５０８２３１５０８ＷＭＯＸＤ５６０２４２７０８４．９６１１２８．５４做中学【】一原始数据录入、一供应商及客户信息的建立（）重庆鑫鑫机械工业有限公司将企业所有的供应商及客户分别进行编码详见表，８１和表８２。

启动新建一个工作簿命名为重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理１?Ｅｘｃｅｌ，“８核算并将工作表重命名为供应商及客户信息“，Ｓｈｅｅｔ１“”。

输入表和表所示的内容在相应单元格输入供应商列表及客户列表如２?８１８２，，图所示８１。

图８１供应商及客户信息项目八在进销存管理核算中的应用１６９Ｅｘｃｅｌ二期初数据的输入（）重庆鑫鑫机械工业有限公司的商品和材料的期初数据应包含以下内容商品材料编：／码商品材料名称型号规格计量单位期初库存数量期初单位成本和期初余额等、／、、、、信息。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿将工作表１?“８”，Ｓｈｅｅｔ２重命名为商品列表及期初数据“”。

设置商品材料编码列的单元格格式为文本型输入表和表所示的２?／“”，８１８２内容如图所示，８２。

图８２商品列表及期初数据二材料采购业务核算、在采购业务中需要了解企业的商品或材料购入的基本信息企业要同供应商建立良，，好的合作关系根据采购计划申请并经过审批然后签订采购合同并实施采购要求以材，，。

料采购业务明细表的建立为中心进一步据此数据创建采购汇总分析及图表分析，。

一材料采购业务明细表（）重庆鑫鑫机械工业有限公司为生产企业有稳定的供应商企业采购业务中只涉及，，，材料的采购利用来实现时需要建立材料采购业务明细表工作表用来记录企。Ｅｘｃｅｌ，“”，１７０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ业材料采购情况的相关信息。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿将工作表１?“８”，Ｓｈｅｅｔ３重命名为材料采购业务明细表材料采购业务明细表包含以下项目业务日期采“”。“”：、购发票号供应商代码供应商名称材料编码材料名称型号规格单位进货数量进货、、、、、、、、单价进货金额进货税额应付货款已付货款和应付货款余额、、、、。

输入表名和项目名称如图所示２?。８３。

图８３材料采购业务明细表工作表表头“”为了方便输入供应商名称可插入一列供应商代码列以便于用３?“”，“”，ＶＬＯＯＫＵＰ函数快速在供应商及客户信息工作表中查找到供应商代码所对应的供应商名称在“”。

单元格输入公式供应商及客户信息设置完毕后利Ｄ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｃ３，！Ａ：Ｂ，２，０）”，，用自动填充功能复制到该列的其他单元格中如图所示。８４。

图８４利用ＶＬＯＯＫＵＰ函数得到的供应商名称将商品列表及期初数据工作表的单元格区域定义名称为库存商品期４?“”Ａ２：Ｇ１１“初将商品列表及期初数据工作表的单元格区域定义名称为原材料期”，“”Ａ１４：Ｇ２４“初”。

材料名称型号规格单位列的输入可以使用函数快速在商５?“”、“”、“”ＶＬＯＯＫＵＰ“品列表及期初数据工作表中快速查找在单元格输入公式原”。Ｆ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｅ３，材料期初设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中在单，２，０）”，，；Ｇ３元格输入公式原材料期初设置完毕后利用自动填充功能：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｅ３，，３，０）”，，复制到该列的其他单元格中在单元格输入公式原材料期初；Ｈ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｅ３，，设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中以上处理结果如图４，０）”，，。

所示８５。

项目八在进销存管理核算中的应用１７１Ｅｘｃｅｌ图８５使用ＶＬＯＯＫＵＰ函数得到的材料名称型号规格单位“”、“”、“”进货金额为进货数量乘以进货单价在单元格输入公式６?“”“”“”，Ｋ３：“＝Ｉ３?Ｊ３”，利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中。

进货税额列可以用进货金额乘以税率自动求得并保留两位小数在７?“”“”１７％，Ｌ３单元格输入公式利用自动填充功能复制到该列的其他单元：“＝ＲＯＵＮＤ（Ｋ３?１７％，２）”，格中以上处理结果如图所示。８６。

图８６利用公式得到的进货税额“”应付货款为进货金额和进货税额的和在单元格输入公式８?“”“”“”，Ｍ３：“＝Ｋ３＋利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中Ｌ３”，。

应付货款余额为应付货款减去已付货款在单元格输入公式９?“”“”“”，Ｏ３：“＝Ｍ３－利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中Ｎ３”，。

材料采购业务明细表工作表效果如图所示１０?“”８７。

图８７材料采购业务明细表工作表效果“”１７２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ二材料采购汇总分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司在月末要对材料采购业务明细表进行分类汇总分析建，立材料采购分类汇总表“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为材料采购分类汇总表，“”。

选定复制材料采购业务明细表的全部内容到材料采购分类汇总表中２?“”“”。

按照材料编码进行升序排列如图所示３?“”，８８。

图８８按材料编码排序结果“”在分类汇总对话框中选择分类字段为材料编码汇总方式为求和在选定汇４?“”，“”，总项栏目中勾选进货金额进货数量应付账款余额为汇总项进行数据的分类，“”、“”、“”，汇总分析如图所示，８９。

图８９分类汇总项目八在进销存管理核算中的应用１７３Ｅｘｃｅｌ分类汇总结果如图所示５?８１０。

图８１０分类汇总结果图在图中左上角的数字为分类级次单击数字为隐藏明细数据结６?８１０，１、２、３，２，果如图所示８１１。

图８１１隐藏明细分类数据依据隐藏明细分类数据结果制作图表选择材料编码及进货金额两列数７?。“”“”据插入图表推荐的图表所有图表柱形图簇状柱形图结果如图，“”｜“”｜“”｜“”｜“”，８１２所示。

１７４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图８１２材料采购分类汇总簇状柱形图三材料领用业务核算、一材料领用业务明细表（）重庆鑫鑫机械工业有限公司的加工车间为生产产品领用各种材料需要填制材料领，用单由于该企业材料成本核算方法为全月一次加权平均法材料领用单只要输入领用数，，量领用单价和领用金额在期末根据库存管理算出加权平均单价求得利用来，“”。Ｅｘｃｅｌ实现时需要建立材料领用业务明细表工作表用来记录企业材料领用情况的相关，“”，信息。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为材料领用业务明细表，“”。

在材料领用业务明细表中输入表名重庆鑫鑫机械工业有限公司月材料领用２?“”“８明细表和项目名称业务日期材料编码材料名称型号规格单位领用数量领用单”“、、、、、、价领用金额如图所示、”，８１３。

材料名称型号规格单位列的输入可以使用函数快速在商３?“”、“”、“”ＶＬＯＯＫＵＰ“品列表及期初数据工作表中快速查找在单元格输入公式原”。Ｃ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，材料期初设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中在单，２，０）”，，；Ｄ３元格输入公式原材料期初设置完毕后利用自动填充功能：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，３，０）”，，项目八在进销存管理核算中的应用１７５Ｅｘｃｅｌ复制到该列的其他单元格中在单元格输入公式原材料期初；Ｅ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中４，０）”，，。

图８１３材料领用业务明细表工作表表头“”设置完材料领用业务明细表后的工作表如图所示４?“”８１４。

图８１４材料领用业务明细表工作表“”由于材料成本核算方法使用的是全月一次加权平均法所以在月末完成库存管理５?，核算后才能求出领用单价领用单价为库存管理工作表中加权平均成本，“”。“”“”“”。

在单元格输入公式库存管理设置完毕后利用自Ｇ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｂ３，！Ａ：Ｌ，８，０）”，，动填充功能复制到该列的其他单元格中。

领用金额领用数量领用单价在单元格输入公式６?“”＝“”?“”。Ｈ３：“＝Ｆ３?Ｇ３”，设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中，。

材料领用业务明细表月末结果如图所示７?“”８１５。

１７６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图８１５材料领用业务明细表月末结果“”二材料领用汇总分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司在月末要对材料领用业务明细表进行分类汇总分析建，立材料领用分类汇总表“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为材料领用分类汇总表，“”。

选定复制材料领用业务明细表的全部内容到材料领用分类汇总表中２?“”“”。

按照材料编码进行升序排列排序结果如图所示３?“”，８１６。

在分类汇总对话框中选择分类字段为材料编码汇总方式为求和在选定汇４?“”，“”，总项栏目中勾选领用数量领用金额为汇总项进行数据的分类汇总分析如图，“”、“”、，，所示８１７。

项目八在进销存管理核算中的应用１７７Ｅｘｃｅｌ图８１６按材料编码排序结果“”图８１７分类汇总１７８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ分类汇总结果如图所示５?８１８。

图８１８分类汇总结果在图中左上角的数字为分类级次单击数字为隐藏明细数据结６?８１８，１、２、３，２，果如图所示８１９。

图８１９隐藏明细分类数据项目八在进销存管理核算中的应用１７９Ｅｘｃｅｌ依据隐藏明细分类数据结果制作图表选择材料编码及领用金额两列数７?。“”“”据插入图表推荐的图表所有图表柱形图簇状柱形图结果如图，“”｜“”｜“”｜“”｜“”，８２０所示。

图８２０材料领用分类汇总簇状柱形图四完工产品入库业务核算、重庆鑫鑫机械工业有限公司的成本会计根据相应的方法计算本月完工产品入库的成本利用来实现时需要建立完工产品入库工作表用来记录企业完工产品入库。Ｅｘｃｅｌ，“”，情况的相关信息。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为完工产品入库，“”。

在完工产品入库工作表中输入表名重庆鑫鑫机械工业有限公司月完工产品２?“”“８入库明细表和项目名称业务日期商品编码商品名称型号规格单位完工数量完”“、、、、、、工产品成本单位成本、”。

选定商品列表及期初数据工作表并将商品列表及期初数据工作表的３?“”，“”Ａ２：１８０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ单元格区域定义名称为库存商品期初Ｇ１１“”。

商品名称型号规格单位列的输入可以使用函数快速在商４?“”、“”、“”ＶＬＯＯＫＵＰ“品列表及期初数据工作表中快速查找在单元格输入公式库”。Ｃ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，存商品期初设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中在，２，０）”，，；Ｄ３单元格输入公式库存商品期初设置完毕后利用自动填充：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，，３，０）”，，功能复制到该列的其他单元格中在单元格输入公式库存商品；Ｅ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｂ３，期初设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中，４，０）”，，。

设置完完工产品入库后的工作表如图所示５?“”８２１。

图８２１完工产品入库工作表效果“”五产品销售业务核算、销售管理是从市场营销计划的制定开始其工作的重点是制定和执行企业的销售策，略主要以销售过程中产品销售业务明细表为中心据此数据对销售活动进行汇总分析及，，图表分析。

一产品销售业务明细表（）重庆鑫鑫机械工业有限公司做为生产销售企业有稳定的客户在企业的销售业务，，中只涉及商品的销售销售是企业生产经营活动中的一个重要环节是取得营业收入的，。，必要手段用进行产品销售业务处理应建立产品销售业务明细表工作表用来。Ｅｘｃｅｌ，“”，记录企业产品销售情况的相关信息。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为产品销售业务明细表，“”。

在产品销售业务明细表工作表中输入表名重庆鑫鑫机械工业有限公司月产２?“”“８品销售明细表和项目名称业务日期客户代码客户名称发票类型发票号商品编”“、、、、、码商品名称型号规格单位销售数量销售单价销售金额销售税额应收货款已收、、、、、、、、、项目八在进销存管理核算中的应用１８１Ｅｘｃｅｌ货款应收账款余额销售成本和销售毛利如图所示、、”，８２２。图８２２产品销售业务明细表工作表表头“”为了方便输入客户名称可插入一列客户代码列以便于用函数３?“”，“”，ＶＬＯＯＫＵＰ快速在供应商及客户信息工作表中查找到供应商代码所对应的供应商名称在单“”。Ｃ３元格输入公式供应商及客户信息设置完毕后利用自：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｂ３，！Ｅ：Ｆ，２，０）”，，动填充功能复制到该列的其他单元格中。

发票类型可以使用有效性输入允许序列普通发票专用发票４?“”“”，“，”。

商品名称型号规格单位列的输入可以使用函数快速在商５?“”、“”、“”ＶＬＯＯＫＵＰ“品列表及期初数据工作表中快速查找在单元格输入公式库”。Ｇ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｆ３，存商品期初设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中在，２，０）”，，；Ｈ３单元格输入公式库存商品期初设置完毕后利用自动填充：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｆ３，，３，０）”，，功能复制到该列的其他单元格中在单元格输入公式库存商品；Ｉ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ｆ３，期初设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中，４，０）”，，。

销售金额销售数量销售单价在单元格输入公式利６?“”＝“”?“”，Ｌ３：“＝Ｊ３?Ｋ３”，用自动填充功能复制到该列的其他单元格中。

销售税额列可以用销售金额乘以税率自动求得并保留两位小数在单７?“”“”１７％，Ｍ３元格输入公式利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中：“＝ＲＯＵＮＤ（Ｌ３?１７％，２）”，。

应收货款销售金额销售税额在单元格输入公式利８?“”＝“”＋“”，Ｎ３：“＝Ｌ３＋Ｍ３”，用自动填充功能复制到该列的其他单元格中。。

应收货款余额应收货款已收货款在单元格输入公式９?“”＝“”—“”，Ｐ３：“＝Ｎ３－利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中Ｏ３”，。

设置完产品销售业务明细表后的工作表如图所示１０?“”８２３。

图８２３产品销售业务明细表工作表结果“”由于商品成本核算方法使用的是全月一次加权平均法所以在月末完成库存管１１?，１８２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ理核算后才能求出销售成本销售成本为库存管理工作表中加权平均成本，“”。“”“”“”乘以销售数量在单元格输入公式库存管理“”。Ｑ３：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（Ｆ３，！Ａ：Ｌ，８，０）?

设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中Ｊ３”，，。

销售毛利销售金额销售成本在单元格输入公式１２?“”＝“”—“”。Ｒ３：“＝Ｌ３－Ｑ３”，设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中，。

产品销售业务明细表月末结果如图所示１３?“”８２４。

图８２４产品销售业务明细表月末结果“”二产品销售汇总分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司在月末要对产品销售业务明细表进行分类汇总分析建，立产品销售分类汇总表“”。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为产品销售分类汇总表，“”。

选定复制产品销售业务明细表的全部内容到产品销售分类汇总表中２?“”“”。

按照商品编码进行升序排列结果如图所示３?“”，８２５。

图８２５按商品编码排序结果“”在分类汇总对话框中选择分类字段为商品编码汇总方式为求和在选定汇４?“”，“”，总项栏目中勾选销售数量销售金额应收账款余额为汇总项进行数据的分类，“”、“”、“”，项目八在进销存管理核算中的应用１８３Ｅｘｃｅｌ汇总分析如图所示，８２６。

图８２６分类汇总分类汇总结果如图所示５?８２７。

图８２７分类汇总结果图在图中左上角的数字为分类级次单击数字为隐藏明细数据结６?８２７，１、２、３，２，果如图所示８２８。

图８２８隐藏明细分类数据１８４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ依据隐藏明细分类数据结果制作图表选择商品编码及销售金额两列数７?。“”“”据插入图表推荐的图表所有图表柱形图簇状柱形图结果如图，“”｜“”｜“”｜“”｜“”，８所示２９。

图８２９产品销售分类汇总簇状柱形图六库存管理核算、库存管理是指企业在正常生产经营过程中持有的供销售的产成品或商品或为了出，，售仍然处于生产过程中的产品或在生产过程劳务过程中需消耗的材料物料等它是反，、、，映企业流动资金运作情况的晴雨表因为它不仅在企业营运资本中占有很大比重而且又，，是流动性较差的流动资产库存管理就是对企业的库存进行管理主要包括库存的信息。，管理和在此基础上的决策分析最后进行有效控制以便达到库存管理的最终目的提高，，：经济效益利用进行库存管理业务处理应建立库存管理工作表用来记录企业，Ｅｘｃｅｌ，“”，商品材料期初本期入库本期发出及库存的相关信息／、、。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为库存管理，“”。

在库存管理工作表中输入表名重庆鑫鑫机械工业有限公司月库存管理信息２?“”“８表和项目名称商品材料编码商品材料名称型号规格期初数量总成本本期入”“／、／、、（、）、库数量总成本加权平均成本本期发出数量总成本库存数量总成本如图（、）、、（、）、（、）”，所示８３０。

商品材料名称型号规格列的输入可以使用函数快速在商品３?“／”、“”ＶＬＯＯＫＵＰ“列表及期初数据工作表中快速查找在单元格输入公式商品”。Ｂ４：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ４，项目八在进销存管理核算中的应用１８５Ｅｘｃｅｌ图８３０库存管理工作表表头“”列表及期初数据设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他！＄Ａ：＄Ｇ，２，０）”，，单元格中在单元格输入公式商品列表及期初数据；Ｃ４：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ４，！＄Ａ：＄Ｇ，设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中３，０）”，，。

期初数据可以使用函数快速在商品列表及期初数据工作表中快速４?ＶＬＯＯＫＵＰ“”查找在单元格输入公式商品列表及期初数据。Ｄ４：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ４，！＄Ａ：＄Ｇ，５，设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中在单元格输入公０）”，，；Ｅ４式商品列表及期初数据设置完毕后利用自动：“＝ＶＬＯＯＫＵＰ（＄Ａ４，！＄Ａ：＄Ｇ，７，０）”，，填充功能复制到该列的其他单元格中。

库存商品本期入库的数据来自于完工产品入库工作表在单元格输入公５?“”。Ｆ４式完工产品入库完工产品入库设置完毕后利用自动：“＝ＳＵＭＩＦ（！Ｂ：Ｂ，Ａ４，！Ｆ：Ｆ）”，，填充功能复制到该列单元格中在单元格输入公式完工产品入Ｆ５：Ｆ１１；Ｇ４：“＝ＳＵＭＩＦ（库完工产品入库设置完毕后利用自动填充功能复制到该列！Ｂ：Ｂ，Ａ４，！Ｇ：Ｇ）”，，Ｇ５：单元格中Ｇ１１。

材料本期入库的数据来自于材料采购业务明细表工作表在单元格输入６?“”。Ｆ１２公式材料采购业务明细表材料采购业务明细表设置完：“＝ＳＵＭＩＦ（！Ｅ：Ｅ，Ａ１２，！Ｉ：Ｉ）”，毕后利用自动填充功能复制到该列单元格中在单元格输入公式，Ｆ１３：Ｆ２０；Ｇ１２：“＝材料采购业务明细表材料采购业务明细表设置完毕后利ＳＵＭＩＦ（！Ｅ：Ｅ，Ａ１２，！Ｋ：Ｋ）”，，用自动填充功能复制到该列单元格中Ｇ１３：Ｇ２０。

根据全月一次平均法的成本计算方法加权平均成本等于期初总成本本期７?，“”（＋入库总成本期初总数量本期入库数量结果保留两位小数在单元格输入公）／（＋），。Ｈ４式设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的：“＝ＲＯＵＮＤ（（Ｅ４＋Ｇ４）／（Ｄ４＋Ｆ４），２）”，，其他单元格中。

库存商品本期入库的数量来自于产品销售业务明细表工作表在单元格输８?“”。Ｉ４入公式产品销售业务明细表产品销售业务明细表设置：“＝ＳＵＭＩＦ（！Ｆ：Ｆ，Ａ４，！Ｊ：Ｊ）”，完毕后利用自动填充功能复制到该列单元格中材料本期发出的数量来自于，Ｉ５：Ｉ１１。

材料领用业务明细表工作表在单元格输入公式材料领用业务明细“”。Ｉ１２：“＝ＳＵＭＩＦ（表材料领用业务明细表设置完毕后利用自动填充功能复制到该！Ｂ：Ｂ，Ａ１２，！Ｆ：Ｆ）”，，列单元格中Ｉ１３：Ｉ２０。

由于计算的尾差计入本期发出的总成本中所以本期发出的总成本期初总成本９?，＝１８６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ本期入库总成本库存总成本在单元格输入公式设置完毕后利＋－。Ｊ４：“＝Ｅ４＋Ｇ４－Ｌ４”，，用自动填充功能复制到该列的其他单元格中。

库存数量期初数量本期入库数量本期发出数量在单元格输入公式１０?＝＋－，Ｋ４：“＝设置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中Ｄ４＋Ｆ４－Ｉ４”，，。

库存总成本加权平均成本库存数量在单元格输入公式设１１?＝?，Ｌ４：“＝Ｈ４?Ｋ４”，置完毕后利用自动填充功能复制到该列的其他单元格中，。

设置完库存管理后的工作表如图所示１２?“”８３１。

图８３１库存管理工作表结果“”七库存商品及原材料明细账的登记、为了方便计算结转商品的销售成本及材料的发出成本及时发现库存情况可以按、，，商品或材料的编码名称型号规格分别设置活页式明细账要求每一种商品或材料登记、、，一张根据仓管员每个月的库存报表由财务人员进行登账账页一定要采用数量金额式，。

登记包括库存商品明细账和材料明细账，。

一库存商品明细账的登记（）重庆鑫鑫机械工业有限公司的库存商品和材料都分别要进行明细账的登记所以应，按商品和材料的品种及规格设置账页我们以多连杆压力机明细账为例。“ＷＭＯＸＤ５６０”，其他明细账的生产方法相同。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为库存商品明细账，“”。

在库存商品明细账工作表中输入表名重庆鑫鑫机械工业有限公司月库存商２?“”“８项目八在进销存管理核算中的应用１８７Ｅｘｃｅｌ品明细账和项目名称业务日期摘要商品编码商品名称型号规格单位借方数”“、、、、、、（量单价金额贷方数量单价金额结存数量单价金额如图所示、、）、（、、）、（、、）”，８３２。

图８３２库存商品明细账工作表表头“”选定复制商品列表及期初数据工作表中的重庆鑫鑫机械工业有限公司库存３?“”“商品期初库存数据完工产品入库产品销售业务明细表等工作表的相关数据到”、“”、“”库存商品明细账的相应单元格在复制粘贴时要使用选择性粘贴在此不再详述其“”。，，中贷方金额为产品销售业务明细表的销售成本列数据贷方单价贷方金，“”“”，“”＝“额贷方数量结果如图所示”／“”，８３３。

图８３３库存商品明细账“”选择第行执行数据筛选命令在商品编码下拉列表框中选择即４?３，“”｜“”，“”“１５０８”，选择商品多连杆压力机的全部明细再将业务日期按升序排列如图“ＷＭＯＸＤ５６０”，，８３４所示。

插入一个工作表并重命名为多连杆压力机明细账将第步的筛５?“ＷＭＯＸＤ５６０”，４选结果复制到多连杆压力机明细账工作表中将表名改成重庆鑫鑫机械“ＷＭＯＸＤ５６０”，“工业有限公司月多连杆压力机明细账８—ＷＭＯＸＤ５６０”。

１８８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图８３４筛选排序结果结存数量的设置在单元格输入公式设置完毕后利用自６?“”：Ｍ５：“＝Ｍ４＋Ｇ６－Ｊ５”，，动填充功能复制到该列的其他单元格中。

月中只结出结存数量而结存单价和结存金额在月末一次结出结存单７?“”，“”“”，“价为月末的贷方单价结存金额为结存数量乘以结存单价”，“”“”“”。

设置完多连杆压力机明细账后的工作表如图所示８?“ＷＭＯＸＤ５６０”８３５。

图８３５多连杆压力机ＷＭＯＸＤ５６０明细账工作表“”二材料明细账的登记（）重庆鑫鑫机械工业有限公司的库存商品和材料都分别要进行明细账的登记所以应，按商品和材料的品种及规格设置账页我们以泵轮机明细账为例其他明细账。“Ｆ３２１４”，的生产方法相同。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司月进销存管理核算工作簿插入一张工作１?“８”，表并重命名为材料明细账，“”。

在材料明细账工作表中输入表名重庆鑫鑫机械工业有限公司月材料明细２?“”“８账和项目名称业务日期摘要材料编码材料名称型号规格单位借方数量单价”“、、、、、、（、、金额贷方数量单价金额结存数量单价金额如图所示）、（、、）、（、、）”，８３６。

选定复制商品列表及期初数据工作表中的重庆鑫鑫机械工业有限公司原材３?“”“料期初库存数据材料采购业务明细表材料领用业务明细表等工作表的相关数据”、“”、“”到材料明细账的相应单元格在复制粘贴时要使用选择性粘贴在此不再详述结果“”。，，项目八在进销存管理核算中的应用１８９Ｅｘｃｅｌ如图所示８３７。

图８３６材料明细账工作表表头“”图８３７材料明细账“”选择第行执行数据筛选命令在材料编码下拉列表框中选择４?３，“”｜“”，“”“Ｍ３０２”，即选择商品泵轮机的全部明细再将业务日期按升序排列如图所示“Ｆ３２１４”，，８３８。

图８３８筛选排序结果１９０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ插入一个工作表并重命名为泵轮机明细账将第步的筛选结果复制５?“Ｆ３２１４”，４到泵轮机明细账工作表中将表名改成重庆鑫鑫机械工业有限公司月泵“Ｆ３２１４”，“８—轮机明细账Ｆ３２１４”。

结存数量的设置在单元格输入公式设置完毕后利用自６?“”：Ｍ５：“＝Ｍ４＋Ｇ５－Ｊ６”，，动填充功能复制到该列的其他单元格中。

月中只结出结存数量而结存单价和结存金额在月末一次结出结存单７?“”，“”“”，“价就为月末的贷方单价结存金额为结存数量乘以结存单价”，“”“”“”。

设置完泵轮机明细账后的工作表如图所示８?“Ｆ３２１４”８３９。

图８３９泵轮机Ｆ３２１４明细账工作表结果“”问题讨论【】全月一次加权平均法在库存管理核算中的应用１?。

函数在材料采购业务材料领用业务产品销售业务核算中的应用技巧２?ＶＬＯＯＫＵＰ、、和方法。

巩固训练【】如意集团年月份的基础资料如下表至所示２０１６１８９８１３。

表８９期初库存情况表商品代码供应商商品名称型号单位期初数量期初金额长虹彩电寸台００１０００１３６１４５００长虹彩电寸台００１０００２２９１３８００长虹彩电寸台００１０００３２５１３０００长虹空调台００１０００４２Ｐ１３０００海尔洗衣机全自动台００２０００１１３５００海尔洗衣机小神童台００２０００２１２５００海尔冰箱台００２０００３１９６Ｌ１３２００海尔空调台００２０００４２Ｐ１３７００项目八在进销存管理核算中的应用１９１Ｅｘｃｅｌ续表（）商品代码供应商商品名称型号单位期初数量期初金额新飞冰箱台００３０００１１９６Ｌ１３０００新飞冰箱台００３０００２２６０Ｌ１３３００小天鹅洗衣机滚筒台００３０００３１１８００小天鹅洗衣机波轮台００３０００４００表８１０月采购入库情况表入库日期商品代码供应商商品名称规格采购数量单价长虹彩电寸２０１６０１０１００１０００１３６１２４５００长虹彩电寸２０１６０１０１００１０００３２５１２３０００长虹空调２０１６０１０５００１０００４２Ｐ２０３５００海尔洗衣机小神童２０１６０１０５００２０００２２５２８００海尔洗衣机全自动２０１６０１１０００２０００１１０３８００小天鹅洗衣机波轮２０１６０１１１００４０００２２０３２００新飞冰箱２０１６０１１２００３０００１１９６Ｌ５３０００表８１１月销货出库情况表出库日期商品代码客户商品名称规格销售数量售价销售金额华联彩电寸２０１６０１０２００１０００１３６２４８００９６００华联洗衣机全自动２０１６０１１５００２０００１１３９００３９００国美彩电寸２０１６０１２０００１０００１３６２４９００９８００个人冰箱２０１６０１２１００３０００１１９６Ｌ１３８００３８００八方洗衣机小神童２０１６０１２５００２０００２３３１００９３００表８１２库存管理表期初期初采购采购销售销售库存平均库存销售商品代码毛利数量金额数量金额数量金额数量单价金额成本００１０００１００１０００２００１０００３００１０００４００２０００１００２０００２００２０００３００２０００４１９２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）期初期初采购采购销售销售库存平均库存销售商品代码毛利数量金额数量金额数量金额数量单价金额成本００３０００１００３０００２００３０００３００３０００４００４０００１００４０００２００４０００３００４０００４本月合计表８１３库存管理公式表单元格公式期初库存情况表库存管理表期初库存情况表＝ＳＵＭＩＦ（！＄Ａ＄２：＄Ａ＄１４，！Ａ３，！＄ＦＢ３＄２：＄Ｆ＄１４）期初库存情况表库存管理表期初库存情况表＝ＳＵＭＩＦ（！＄Ａ＄２：＄Ａ＄１３，！Ａ３，！＄ＧＣ３＄２：＄Ｇ＄１３）月采购入库情况表库存管理表月采购入库情况表＝ＳＵＭＩＦ（！＄Ｂ＄２：＄Ｂ＄９，！Ａ３，！

Ｄ３＄Ｆ＄２：＄Ｆ＄９）月采购入库情况表库存管理表月采购入库情况表＝ＳＵＭＩＦ（！＄Ｂ＄２：＄Ｂ＄９，！Ａ３，！

月采购入库情况表库存管理表月采Ｅ３＄Ｆ＄２：＄Ｆ＄９）?ＳＵＭＩＦ（！＄Ｂ＄２：＄Ｂ＄９，！Ａ３，购入库情况表！＄Ｇ＄２：＄Ｇ＄９）月销货出库情况表库存管理表月销货出库情况表＝ＳＵＭＩＦ（！＄Ｂ＄２：＄Ｂ＄７，！Ａ３，！

Ｆ３＄Ｆ＄２：＄Ｆ＄７）月销货出库情况表库存管理表月销货出库情况表＝ＳＵＭＩＦ（！＄Ｂ＄２：＄Ｂ＄７，！Ａ３，！

Ｇ３＄Ｈ＄２：＄Ｈ＄７）Ｈ３＝Ｂ３＋Ｄ３－Ｆ３Ｉ３＝ＩＦ（Ｂ３＋Ｄ３＝０，＂＂，（Ｃ３＋Ｅ３）／（Ｂ３＋Ｄ３））Ｊ３＝ＩＦ（Ｈ３＝０，＂＂，Ｈ３?Ｉ３）Ｋ３＝ＩＦ（Ｉ３＝＂＂，＂＂，Ｆ３?Ｉ３）Ｌ３＝ＩＦ（Ｋ３＝＂＂，＂＂，Ｇ３－Ｋ３）Ｂ１９＝ＳＵＭ（Ｂ３：Ｂ１８）要求利用创建期初库存情况表：１?Ｅｘｃｅｌ。

利用创建月采购入库情况表２?Ｅｘｃｅｌ。

利用创建月销货出库情况表３?Ｅｘｃｅｌ。

利用创建库存管理表４?Ｅｘｃｅｌ。

项目八在进销存管理核算中的应用１９３Ｅｘｃｅｌ利用公式输出库存管理表的内容结果如图所示５?Ｅｘｃｅｌ。８４０。

图８４０库存管理结果项目九Ｅｘｃｅｌ在财务报表分析中的应用学习目标【】利用进行财务报表的分析了解包括财务比率分析法财务比较分析法财１?Ｅｘｃｅｌ，、、务趋势分析法和财务综合分析法等各种财务报表分析方法并掌握有关财务报表分析模，型的建立和应用。

养成勤于思考问题的习惯在提高专业能力的同时培养动手能力２?，，。

培养团队协作精神在提高专业能力和动手能力的同时培养沟通能力和抗压３?，，能力。

学习内容【】重庆鑫鑫机械工业有限公司年及上年的利润表和资产负债表如表和表２０１５９１所示９２。

表９１利润表单位名称重庆鑫鑫机械工业有限公司年月日单位元：２０１５８３１：项目行次上年累计数本年累计数一营业收入、１２３６５４７６２．５３２６７３３４７８．１６减营业成本：２１４５７３７６９．２８１６９１５７６８．６７税金及附加３７９３４２．２３９６７５２．３７销售费用４８８６９７２．１２１２１２１３１．２５管理费用５２１３５６０５．２６２４１９４２０．１２财务费用６９９８００．００１０６１００．００资产减值损失７２６５８０．８５２３５５０．７２加公允价值变动收益损失以填列：（“－”）８投资收益损失以号填列（“－”）９其中对联营企业和合营企业的投资收益：１０二营业利润亏损以号填列、（“－”）１１５８５２６９２．７９５９５９７５５．０３加营业外收入：１２３５６８７．５４８４３２１．５８项目九在财务报表分析中的应用１９５Ｅｘｃｅｌ续表（）项目行次上年累计数本年累计数减营业外支出：１３８９５６．８７７９０６．３０其中非流动资产处置损失：１４８９５６．８７７９０６．３０三利润总额亏损总额以号填列、（“－”）１５５８７９４２３．４６６０３６１７０．３１减所得税费用：１６２７８９５６２．５６２９７６５８９．３４四净利润净亏损以号填列、（“－”）１７３０８９８６０．９０３０５９５８０．９７五每股收益、１８一基本每股收益（）１９二稀释每股收益（）２０表９２资产负债表单位名称重庆鑫鑫机械工业有限公司年月日单位元：２０１５８３１：资产行次上年数本年数负债及所有者权益行次上年数本年数流动资产流动负债货币资金短期借款１４１１５９８．９５２９９８６９．３８２７交易性金融资产应付票据２２８１０００００．００应收票据应付账款３７４７７０．００２９１２８２３２．００１８２２５０．００应收账款预收款项４２５５７２．００１４６６７２．００３０预付款项应付职工薪酬５３１２６４５８．１５４８５９．１５应收股利应交税费６３２５１０５４．４３１３３６８．３３其他应收款应付利息７１８００．００３８００．００３３存货应付股利８２０９８２４．００３０６２１０．００３４一年内到期的非流动其他应付款资产９３５１２７４４．６０９９８２．７０一年到期的非流动其他流动资产１０负债３６流动资产合计其他流动负债１１７２３５６４．９５７５６５５１．３８３７非流动资产流动负债合计３８２１８４８９．１８３１０４６０．１８可供出售金融资产非流动负债１２持有至到期投资长期借款１３３９长期应收款应付债券１４４０长期股权投资长期应付款１５４１固定资产预计负债１６２４０３９９．６０１８２９０８．８０４２在建工程递延所得税负债１７４３工程物资其他非流动负债１８４４固定资产清理非流动负债合计１９４５无形资产负债合计２０４６２１８４８９．１８３１０４６０．１８１９６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）资产行次上年数本年数负债及所有者权益行次上年数本年数商誉所有者权益２１长期待摊费用实收资本股本２２（）４７３７５０００．００３７５０００．００递延所得税资产资本公积２３４８其他非流动资产盈余公积２４４９５４０００．００５４０００．００非流动资产合计未分配利润２５２４０３９９．６０１８２９０８．８０５０３１６４７５．３７２０００００．００所有者权益合计５１７４５４７５．３７６２９０００．００负债及所有者权益资产总计２６９６３９６４．５５９３９４６０．１８总计５２９６３９６４．５５９３９４６０．１８做中学【】在完成会计报表的制作后利用的强大表格处理功能对财务报表的数据及相，Ｅｘｃｅｌ关会计报告进行分析和研究能更准确全面地为报表使用者提供企业的财务经营的情，、况更方便快速地为企业的管理者提供企业财务数据的变动情况从而便于对企业的管，、，理做出精确的决策财务报表分析中需要使用的数据主要来源于本单位会计核算所产生。

的数据有本期数据也有前期数据还有不同年份的同期数据利用进行财务分，，，。Ｅｘｃｅｌ析和数据引用使财务操作者使用起来更便利，。

一会计报表的比较分析、比较分析法是会计报表分析最常用也是最基本的方法它是通过主要项目或指标，。

数值变化的对比计算差异额分析和判断企业财务状况及经营成果的一种方法比较分，，。

析法在会计报表分析中的作用主要表现在通过比较分析可以发现差距找出产生差异：，，的原因进一步判定企业的财务状况和经营成果通过比较分析可以确定企业生产经营，；，活动的收益性和资金投向的安全性按比较对象的不同比较分析法可以分为绝对数比。，较分析绝对数增减变动比较分析百分比增减变动分析及比率增减变动分析、、。

一资产负债表的比较分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司本期资产负债表产生后就可以对资产负债表进行比较，分析操作了资产负债表是企业三大对外报送的报表之一指标均为时点指标可反映企。，，业某一时点上资产和负债的分布是反映企业拥有资产和承担负债的统计表通过对两，。

个会计期间的资产负债数据进行比较可以得出两个时期资产负债表各个项目金额的增，减情况及变动比率同时对差异额的大小和变动比率的大小进行排名对变化较大的项目，，自动给出提示可以为企业决策者提供关注的方向使用进行资产负债表的比较，。Ｅｘｃｅｌ分析要在资产负债表的基础上建立资产负债表比较分析工作表并设置相应的栏目，“”，。

启动新建一个工作簿保存为重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务１?Ｅｘｃｅｌ，“２０１５项目九在财务报表分析中的应用１９７Ｅｘｃｅｌ报表分析并将其中工作表重命名为利润表输入表的内容如图所”，Ｓｈｅｅｔ１“”，９１９１示将工作表重命名为资产负债表输入表的内容如图所示。Ｓｈｅｅｔ２“”，９２９２。

图９１利润表１９８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图９２资产负债表将工作表重命名为资产负债表比较分析输入表头资产负债表比较分２?Ｓｈｅｅｔ３“”，“析和表体项目并设置相应的格式如图所示”，，９３。

图９３资产负债表比较分析表头“”项目九在财务报表分析中的应用１９９Ｅｘｃｅｌ选定复制资产负债表的数据到资产负债表比较分析表相应的单元格区域３?“”“”，如图所示９４。

图９４复制资产负债表数据到资产负债表比较分析中“”“”计算资产类项目绝对数变化在单元格输入公式设置完毕后４?。Ｅ７：“＝Ｄ７－Ｃ７”，，利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。９５。

图９５计算资产类项目绝对数变化结果计算资产类项目变化幅度在单元格输入公式设５?。Ｆ７：“＝ＩＦ（Ｃ７＝０，０，Ｅ７／Ｃ７）”，置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示，。９６。

２００在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图９６计算资产类项目变化幅度结果计算负债类项目绝对数变化和变化幅度方法同资产类项目在单元格输入６?，。Ｎ７公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元：“＝Ｍ７－Ｌ７”，，格在单元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充。Ｏ７：“＝ＩＦ（Ｌ７＝０，０，Ｎ７／Ｌ７）”，，功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。９７。

图９７计算负债类项目绝对数变化和变化幅度结果设置辅助区由于资产类和负债类项目绝对数变化和变化幅度的计算结果可能７?。

是正数也可能是负数为了保持一致我们设置一个辅助区求出资产类和负债类项目绝，，，，对数变化和变化幅度的计算结果的绝对值如图所示。９８。

项目九在财务报表分析中的应用２０１Ｅｘｃｅｌ图９８设置辅助区辅助区的计算分别计算资产类和负债类项目绝对数变化和变化幅度的绝对值８?。。

在单元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复Ｓ７：“＝ＡＢＳ（Ｅ７）”，，制到该列的其他单元格在单元格输入公式设置完毕后利用数据的。Ｔ７：“＝ＡＢＳ（Ｆ７）”，，自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入公式。Ｕ７：“＝ＡＢＳ（Ｎ７）”，设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格，。Ｖ７输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其：“＝ＡＢＳ（Ｏ７）”，，他单元格再按图示设置单元格数字格式如图所示。，９９。

图９９辅助区计算结果２０２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ利用函数对资产类项目的金额进行排序在单元格输入公式９?ＲＡＮＫ。Ｇ７：“＝ＩＦ设置完毕后利用数据的自动填充功（Ｅ７＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｅ７），＄Ｓ＄７：＄Ｓ＄３４））”，，能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。９１０。

图９１０资产类项目的金额排序结果利用函数对资产类项目的变化幅度进行排序在单元格输入公式１０?ＲＡＮＫ。Ｈ７：设置完毕后利用数据的自动“＝ＩＦ（Ｆ７＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｆ７），＄Ｔ＄７：＄Ｔ＄３４））”，，填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。９１１。

图９１１资产类项目的变化幅度排序结果显示资产类项目排序结果在单元格输入公式１１?。Ｉ７：“＝ＩＦ（ＯＲ（Ｇ７＜＝２，Ｈ７＜＝关注设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元２），＂＂，＂＂）”，，格这样资产类项目的变化金额或是变化幅度排在前两位的就会显示关注设置将。，“”，该列数字的字体颜色为红色以引起使用者重视如图所示，。９１２。

项目九在财务报表分析中的应用２０３Ｅｘｃｅｌ图９１２显示资产类项目排序结果利用函数对负债类项目的金额和变化幅度进行排序并显示排序结果方１２?ＲＡＮＫ，，法和资产类项目相同在单元格输入公式。Ｐ７：“＝ＩＦ（Ｎ７＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｎ７），＄Ｕ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元＄７：＄Ｕ＄３４））”，，格在单元格输入公式。Ｑ７：“＝ＩＦ（Ｏ７＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｏ７），＄Ｖ＄７：＄Ｖ＄３４））”，设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格，。Ｒ７输入公式关注设置完毕后利用数据的自动填：“＝ＩＦ（ＯＲ（Ｐ７＜＝２，Ｑ７＜＝２），＂＂，＂＂）”，，充功能将公式复制到该列的其他单元格这样负债类项目的变化金额或是变化幅度排。，在前两位的就会显示关注设置该列数字的字体颜色为红色以引起使用者重视如“”，，。

图所示９１３。

图９１３负债类项目的金额和变化幅度排序并显示排序结果２０４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ二利润表的比较分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司本期利润表产生后就可以对利润表进行比较分析操作，了利润表是企业三大对外报送的报表之一是企业一个时期内损益情况的统计表通。，。

过对两个会计期间的利润表数据进行比较可以得出两个时期企业的经营成果是增加还，是降低计算出变化的数量和变化幅度同时对差异额的大小和变动比率的大小进行排，，名对变化较大的项目自动给出提示可以为企业决策者提供关注的方向使用进，，。Ｅｘｃｅｌ行利润表的比较分析要在利润表的基础上建立利润表比较分析工作表并设置相应，“”，的栏目。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张工１?“２０１５”，作表并重命名为利润表比较分析输入表头利润表比较分析及表体项目并设置相“”，“”，应的格式如图所示，９１４。

图９１４利润表比较分析表头“”选定复制利润表的数据到利润表比较分析表相应的单元格区域如图２?“”“”，９１５所示。

计算利润表项目绝对数变化和变化幅度在元格输入公式设置３?。Ｅ６：“＝Ｄ６－Ｃ６”，完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入公，。Ｆ６式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列：“＝ＩＦ（Ｃ６＝０，０，Ｅ６／Ｃ６）”，，的其他单元格如图所示。９１６。

项目九在财务报表分析中的应用２０５Ｅｘｃｅｌ图９１５复制利润表数据到利润表比较分析中“”“”图９１６计算利润表项目绝对数变化和变化幅度结果２０６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ设置辅助区由于利润表项目绝对数变化和变化幅度的计算结果可能是正数也４?。，可能是负数为了保持一致我们设置一个辅助区求出利润表项目绝对数变化和变化幅，，，度的计算结果的绝对值如图所示。９１７。

图９１７设置辅助区辅助区的计算分别计算利润表项目绝对数变化和变化幅度的绝对值在单５?。。Ｊ６元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列：“＝ＡＢＳ（Ｅ６）”，，的其他单元格在单元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填。Ｋ６：“＝ＡＢＳ（Ｆ６）”，，充功能将公式复制到该列的其他单元格再按图示设置单元格数字格式如图。，９１８所示。

图９１８辅助区计算结果项目九在财务报表分析中的应用２０７Ｅｘｃｅｌ利用函数对利润项目的金额和变化进行排序在单元格输入公式６?ＲＡＮＫ。Ｇ６：“＝设置完毕后利用数据的自动填充ＩＦ（Ｅ６＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｅ６），＄Ｊ＄５：＄Ｊ＄２５））”，，功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入公式。Ｈ６：“＝ＩＦ（Ｆ６＝０，＂＂，ＲＡＮＫ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到（ＡＢＳ（Ｆ６），＄Ｋ＄５：＄Ｋ＄２５））”，，该列的其他单元格如图所示。９１９。

图９１９利润表项目的金额及变化幅度排序结果显示利润表项目排序结果在单元格输入公式７?。Ｉ６：“＝ＩＦ（ＯＲ（Ｇ６＜＝２，Ｈ６＜＝关注设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元２），＂＂，＂＂）”，，格这样利润表项目的变化金额或是变化幅度排在前两位的就会显示关注设置将。，“”，该列数字的字体颜色为红色以引起使用者重视如图所示，。９２０。

图９２０显示利润表项目排序结果２０８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ二会计报表结构的比较分析、利用对会计报表的构成进行比较分析是以报表比较为基础以某个总体指标Ｅｘｃｅｌ，作为全部计算出各项目占总体指标的百分比从相对变化的角度来比较各个项目的增减，，变动判断相关财务活动的变化趋势结构分析的计算公式一般是结构百分比项目，。：＝／总体指标×１００％。

一资产负债表结构比较分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司在资产负债表结构比较分析中以资产总额为总体指标，，来分析资产负债个项目的结构变动情况用进行资产负债表的结构比较分析要。Ｅｘｃｅｌ，在资产负债表的基础上建立资产负债表结构比较分析工作表并设置相应的栏目“”，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张工１?“２０１５”，作表并重命名为资产负债表结构比较分析输入表头资产负债表结构比较分析及表“”，“”体项目并设置相应的格式如图所示，，９２１。

图９２１资产负债表结构比较分析表头“”选定复制资产负债表的数据到资产负债表结构比较分析表相应的单元格区２?“”“”域如图所示，９２２。

图９２２复制资产负债表数据到资产负债表结构比较分析中“”“”项目九在财务报表分析中的应用２０９Ｅｘｃｅｌ计算上年资产类项目结构在单元格输入公式３?。Ｅ７：“＝ＩＦ（＄Ｃ＄３４＝０，０，Ｃ７／＄Ｃ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图＄３４）”，，。９所示２３。

图９２３计算上年资产类项目结构结果计算本年资产类项目结构在单元格输入公式４?。Ｆ７：“＝ＩＦ（＄Ｄ＄３４＝０，０，Ｄ７／＄Ｄ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图＄３４）”，，。９所示２４。

图９２４计算本年资产类项目结构结果计算资产类项目结构变化在单元格输入公式设置完毕后利５?。Ｇ７：“＝Ｆ７－Ｅ７”，，用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。９２５。

２１０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图９２５计算资产类项目结构变化结果计算负债类项目上年本年结构以及结构变化方法同资产类项目在单元格６?、，。Ｏ７输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能：“＝ＩＦ（＄Ｍ＄３４＝０，０，Ｍ７／＄Ｍ＄３４）”，，将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入公式。Ｐ７：“＝ＩＦ（＄Ｎ＄３４＝０，０，Ｎ７／＄Ｎ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在＄３４）”，，。Ｑ７单元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列：“＝Ｐ７－Ｏ７”，，的其他单元格如图所示。９２６。

图９２６计算负债类项目上年本年结构以及结构变化结果、设置辅助区由于资产类和负债类项目结构变化的计算结果可能是正数也可能７?。，是负数为了保持一致我们设置一个辅助区求出资产类和负债类项目本年结构和比例，，，增减的计算结果的绝对值如图所示。９２７。

项目九在财务报表分析中的应用２１１Ｅｘｃｅｌ图９２７设置辅助区辅助区的计算分别计算资产类和负债类项目本年结构和比例增减的绝对值８?。。

在单元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复Ｕ７：“＝ＡＢＳ（Ｆ７）”，，制到该列的其他单元格在单元格输入公式设置完毕后利用数据。Ｖ７：“＝ＡＢＳ（Ｇ７）”，，的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入公式。Ｗ７：“＝ＡＢＳ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在（Ｐ７）”，，。Ｘ７单元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该：“＝ＡＢＳ（Ｑ７）”，，列的其他单元格再按图示设置单元格数字格式如图所示。，９２８。

图９２８辅助区计算结果利用函数对资产类项目的结构和结构增减进行排序在单元格输入公９?ＲＡＮＫ。Ｈ７式设置完毕后利用数据的自：“＝ＩＦ（Ｆ７＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｆ７），＄Ｕ＄７：＄Ｕ＄３４））”，，动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入公式。Ｉ７：“＝ＩＦ（Ｇ７＝０，＂＂，设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｇ７），＄Ｖ＄７：＄Ｖ＄３４））”，，制到该列的其他单元格如图所示。９２９。

２１２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图９２９资产类项目的结构和结构增减排序结果显示资产类项目结构排序结果在单元格输入公式１０?。Ｊ７：“＝ＩＦ（ＯＲ（Ｈ７＜＝２，Ｉ７＜关注设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单＝２），＂＂，＂＂）”，，元格这样资产类项目的结构或者结构增减排在前两位的就会显示关注设置将该。，“”，列数字的字体颜色为红色以引起使用者重视如图所示，。９３０。

图９３０显示资产类项目结构排序结果利用函数对负债类项目的结构和结构增减进行排序并显示排序结果方１１?ＲＡＮＫ，，法和资产类项目相同在单元格输入公式。Ｒ７：“＝ＩＦ（Ｐ７＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｐ７），＄Ｗ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元＄７：＄Ｗ＄３４））”，，格在单元格输入公式设。Ｓ７：“＝ＩＦ（Ｑ７＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｑ７），＄Ｘ＄７：＄Ｘ＄３４））”，置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入，。Ｔ７公式关注设置完毕后利用数据的自动填充功能：“＝ＩＦ（ＯＲ（Ｒ７＜＝２，Ｓ７＜＝２），＂＂，＂＂）”，，项目九在财务报表分析中的应用２１３Ｅｘｃｅｌ将公式复制到该列的其他单元格这样负债类项目的的结构或者结构增减排在前两位。，的就会显示关注设置将该列数字的字体颜色为红色以引起使用者重视如图“”，，。９３１所示。

图９３１负债类项目的结构和结构增减排序并显示排序结果二利润表结构比较分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司在利润结构比较分析中以营业收入为总体指标来考核，利润表各项目的比重及比重的增减变动情况以此来判断成本费用和收入的直接关系为，，后期的成本费用控制提供参考依据利用进行利润表的结构比较分析要在利润。Ｅｘｃｅｌ，表的基础上建立利润表结构比较分析工作表并设置相应的栏目“”，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张工１?“２０１５”，作表并重命名为利润表结构比较分析输入表头利润表结构比较分析及表体项目“”，“”，并设置相应的格式如图所示，９３２。

图９３２利润表结构比较分析表头“”２１４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ选定复制利润表的数据到利润表结构比较分析表相应的单元格区域如图２?“”“”，所示９３３。

图９３３复制利润表数据到利润表结构比较分析中“”“”计算利润表项目上年结构在单元格输入公式３?。Ｅ７：“＝ＩＦ（＄Ｃ＄６＝０，０，Ｃ６／＄Ｃ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图＄６）”，，。

所示９３４。

图９３４计算利润表项目上年结构结果项目九在财务报表分析中的应用２１５Ｅｘｃｅｌ计算利润表项目本年结构在单元格输入公式４?。Ｆ６：“＝ＩＦ（＄Ｄ＄６＝０，０，Ｄ６／＄Ｄ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图＄６）”，，。

所示９３５。

图９３５计算利润表项目本年结构结果计算利润表项目结构变化在单元格输入公式设置完毕后利５?。Ｇ６：“＝Ｆ６－Ｅ６”，，用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格如图所示。９３６。

图９３６计算利润表项目结构变化结果２１６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ设置辅助区由于利润表项目结构变化的计算结果可能是正数也可能是负数６?。，，为了保持一致我们设置一个辅助区求利润表项目本年结构和比例增减的计算结果的绝，，对值如图所示。９３７。

图９３７设置辅助区辅助区的计算分别计算利润表项目本年结构和比例增减的绝对值在单元７?。。Ｋ６格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的：“＝ＡＢＳ（Ｆ６）”，，其他单元格在单元格输入公式设置完毕后利用数据的自动填充。Ｌ６：“＝ＡＢＳ（Ｇ６）”，，功能将公式复制到该列的其他单元格再按图示设置单元格数字格式如图所示。，９３８。

图９３８辅助区计算结果利用函数对利润表项目的结构和结构增减进行排序在单元格输入公８?ＲＡＮＫ。Ｈ６式设置完毕后利用数据的自：“＝ＩＦ（Ｆ６＝０，＂＂，ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｆ６），＄Ｋ＄６：＄Ｋ＄２５））”，，动填充功能将公式复制到该列的其他单元格在单元格输入公式。Ｉ６：“＝ＩＦ（Ｇ６＝０，＂＂，项目九在财务报表分析中的应用２１７Ｅｘｃｅｌ设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复ＲＡＮＫ（ＡＢＳ（Ｇ６），＄Ｌ＄６：＄Ｌ＄２５））”，，制到该列的其他单元格如图所示。９３９。

图９３９利润表项目的结构和结构增减排序结果显示利润表项目结构排序结果在单元格输入公式９?。Ｊ６：“＝ＩＦ（ＯＲ（Ｈ６＜＝２，Ｉ６＜＝关注设置完毕后利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元２），＂＂，＂＂）”，，格这样利润表项目的结构或者结构增减排在前两位的就会显示关注设置将该列。，“”，数字的字体颜色为红色以引起使用者重视如图所示，。９４０。

图９４０显示利润表项目结构排序结果三财务比率分析、财务比率分析是一种最重要的财务报表分析的方法之一利用来进行财务报。Ｅｘｃｅｌ表分析非常方便快捷要在资产负债表和利润表的基础上建立财务比率分析表工作，“”２１８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ表并设置相应的栏目，。

财务比率可以评价某项投资在各年之间收益的变化也可以在某一时点比较某一行，业的不同企业财务报表分析中的比率分析法是通过各种比率指标来确定经济活动程。，度的分析方法采用这种方法可以把某些条件下的不可比的指标变为可以比较的指标。，，以利于分析企业的经营成果和财务状况从而帮助投资者和债权人做出理智的决策，。

总结和评价企业财务状况和经营成果的分析指标包括偿债能力指标运营能力指标、、获利能力指标和发展能力指标。

短期偿债能力１?

短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度是衡量企业当，前财务能力特别是流动资产变现能力的重要标志其主要指标有流动比率速动比率，。：、。

流动比率（１）流动资产与流动负债的比率表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保，证反映企业用可在短期内转变现金的流动资产偿还到期流动负债的能力其计算公式，。

如下：流动比率＝流动资产／流动负债×１００％流动比率分析一般情况下流动比率越高企业的短期偿债能力越强债权人的权益：，，，越有保障国际上通常认为流动比率等于时较为适当它表明企业财务状况稳定。２００％，可靠有足够的财力偿还到期债务从企业角度来看流动比率越高即表示企业闲置资金，。，持有过多企业机会成本增加另一方面也可能是存货积压应收账款增多或待处理待，，，、、摊费用增加造成的假象需进一步对现金流量进行考查从债权人角度来看流动比率越，；，高越安全。

速动比率（２）企业速动资产与流动负债的比值速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳。

定的存货预付账款一年内到期的非流动资产和其他流动资产等的余额因此速动比、、。，率能比流动比率更准确可靠地评价企业资产的流动性及偿还短期负债的能力其计算、。

公式如下：速动比率＝速动资产／流动负债×１００％速动资产是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货预付账款待摊费用等，、、后的余额。

速动比率分析一般情况下速动比率越高企业偿还流动负债的能力就越强国际：，，。

上通常认为速动比率等于较为合适速动比率低的企业的偿还能力并不一定就，１００％。

低如果其存货的流转及变现能力较高企业的偿债能力依然很强，，。

长期偿债能力指标２?

长期偿债能力是指偿还长期债务本金及支付债务利息的能力主要取决于资产和负。

债的比例关系尤其是资本结构以及企业的获利能力长期债权人为判断其债权的安全，，。

尤其关注长期偿债能力分析长期偿债能力的主要指标有资产负债率产权比率已获。：、、利息倍数。

项目九在财务报表分析中的应用２１９Ｅｘｃｅｌ资产负债率（１）企业负债总额与资产总额的比率表示资产总额中债权的比重及企业资产对债权人，，权益的保障程度其计算公式如下。：资产负债率＝负债总额／资产总额×１００％资产负债率分析一般情况下该比率越小企业长期偿债能力越强国际上通常认：，，。

为该比率等于较为适当从债权人角度来说该指标越小越好企业的偿债能力越６０％。，，有保证从企业角度来说较为合适过大表明企业债务重企业资金实力不强过小；，６０％，，，则表明企业没有充分利用财务杠杆。

产权比率（２）负债总额与权益总额的比率是企业财务结构是否稳健的重要标志它反映了企业所有，，者权益对债权人权益的保障程度揭示自有资金对偿债风险的承受能力其计算公式如下，。：产权比率＝负债总额／所有者权益总额×１００％产权比率分析一般来说股东资本大于借入资本较好但也不能一概而论从股东：，，。

角度来看在通货膨胀时期企业多借债可以把风险转嫁给债权人在经济繁荣时期多借，，；，债可以获得额外的利润在经济衰退时期少借债可以减少利息负担和财务风险产权比；，。

率高是高风险高报酬的财务结构产权比率低是低风险低报酬的财务结构该项指，、；，、。

标同时也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度或者说是企业清算时对债权，人利益的保障程度会计法规定企业申请破产清算时债权人的索偿权在股东前面因。，，，此当公司进行清算时如果该比率过高债权人的利益就会因股东提供的资本所占比重，，，较小而缺乏保障。

已获利息倍数（３）企业一定时期息税前利润与利息支出的比率它是企业举债经营的前提也是衡量。，企业长期偿债能力的重要标志一般已获利息倍数为至少也应当大于其计算公式。３，１，，如下：已获利息倍数＝息税前利润总额／利息支出×１００％已获利息倍数分析如果已获利息倍数过小企业会面临亏损企业的偿债能力也低：，，。

运营能力指标３?

运营能力指标有人力资源运营能力指标和生产资料运营能力指标主要介绍生产资，料的运营能力生产资料的运营能力实际上就是企业的总资产及其各个组成要素的运营。

能力资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度资产运行状况资产管理水平等多种。、、因素。

资产的周转速度通常用周转率和周转期来表示，。

周转率是企业在一定时期内资产的周转额与平均余额的比率反映企业资产在①，，一定时期的周转次数周转次数越多表明周转速度越快资产运营能力越强。，，。

周转期是周转次数的倒数与计算期天数的乘积反映资产周转一次所需要的天②，，数周转期越短表明周转速度越快资产运营能力越强其计算公式为。，，。：２２０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ周转率周转次数＝周转额／资产平均余额（）周转数周转天数＝计算期天数／周转次数＝资产平均余额计算期天数／周转额（）?

生产资料运营能力可以从流动资产周转情况固定资产周转情况总资产周转情况等、、方面进行分析主要包括以下几个指标。：应收账款周转率（１）企业一定时期内营业收入与平均应收账款余额的比率它反映企业应收账款的变现。

速度其计算公式如下。：应收账款周转率＝营业收入／平均应收账款余额×１００％应收账款周转率分析周转率高说明企业的收账速度快资产流动性好出现坏账的：，，可能性小企业运营管理情况好，。

存货周转率（２）企业一定时期营业成本与平均存货余额的比率它主要反映企业流动资产的变现能。

力和获利能力其计算公式如下。：存货周转率＝营业成本／平均存货余额×１００％存货周转率分析此比率越高越好说明变现速度快资产占用低企业采购生产销：，，，、、售各环节的状况比较好通过此比率可以及时发现存货管理上的问题存货过多容易。，，，积压存货过少会造成生产中断或销售中断，，。

流动资产周转率（３）企业一定时期营业收入与平均流动资产总额的比率它反映了流动资产的周转情。

况其计算公式如下。：流动资产周转率＝营业收入／平均流动资产总额×１００％流动资产周转率分析周转率越多表明企业流动资产利用效果越好企业的运营能：，，力越强。

固定资产周转率（４）企业一定时期营业收入与平均固定资产净值的比值它反映了企业固定资产的利用。

效率其计算公式如下。：固定资产周转率＝营业收入／平均固定资产净值×１００％固定资产周转率分析此周转率越高表明企业固定资产利用越充分结构合理投资：，，，得当反之则固定资产使用效率不高企业运营能力不强；，，。

总资产周转率（５）企业一定时期营业收入与平均资产总额的比率它反映企业全部资产的利用率其．。

计算公式如下：总资产周转＝营业收入／平均资产总额×１００％总资产周转率分析此比率越高说明企业全部资产的使用效率越高反之说明企业：，；，项目九在财务报表分析中的应用２２１Ｅｘｃｅｌ经营资产的效果差。

获利能力指标４?

获利能力指标通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低主要从。

以下几个指标来进行分析：营业利润率（１）企业一定时期营业利润与营业收入的比率其计算公式如下。：营业利润率＝营业利润／营业收入×１００％营业利润率分析该比率越高说明企业的市场竞争力越强其发展潜力大获利能：，，，力强。

成本费用利润率（２）企业一定时期利润总额与成本费用总额的比率其计算公式如下。：成本费用率＝利润总额／成本费用总额×１００％成本费用利润率分析该比率越高说明企业为取得利润支付的成本费用越小企业：，，获利能力越强。

销售净利率（３）指净利与销售收入的比率其计算公式如下。：销售净利率＝净利润／销售收入×１００％成本费用利润率分析该指标反映销售收入的收益水平该比率越高说明企业每一：。，元销售收入带来的净利润越多企业获利能力越强，。

总资产报酬率（４）企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额的比率它反映企业全部资产综合。

利用效果其计算公式如下。：总资产报酬率＝息税前利润总额／平均资产总额总资产报酬率分析该比率越高说明企业资产综合利用越好企业经营管理水平越：，，高企业获利能力越强，。

净资产收益率（５）企业一定时期净利润与平均净资产的比率它反映了企业自有资金收益水平其计。。

算公式如下：净资产收益率＝净利润／平均净资产×１００％净资产收益率分析该比率越高表明企业自有资金的获利能力越强企业运营管理：，，情况越好企业的投资人和债权人的利益越有保证，。

发展能力指标５?

该指标是考核企业在生存基础上的扩大规模壮大实力的潜在能力它主要通过以、。

下几个方面进行反映：２２２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ营业收入增长率（１）企业本年营业收入增长数与上年营业收入总额的比率它反映企业的成长状况和发。

展能力其计算公式如下。：营业收入增长率＝本年营业收入增长额／上年营业收入总额×１００％营业收入增长率分析该指标若大于表示本年的营业收入增长企业有新的发展：０，，；若小于说明企业本年收入负增长企业应查明原因解决问题０，，，。

资本保值增值率（２）企业年末所有者权益总额与年初所有者权益总额的比率扣除客观因素其计算（）。

公式如下：资本保值增值率＝年末所有者权益总额／年初所有者权益总额×１００％资本保值增值率分析该指标越高表明企业资本增长越快企业发展前景越好：，，。

资本积累率（３）企业本年所有者权益增长额与年初所有者权益的比率它反映了企业本年资本积累。

的能力其计算公式如下。：资本积累率＝本年所有者权益增长额／年初所有者权益×１００％资本积累率分析该指标若大于且越高说明企业的资本积累越多抵抗风险的能：０，，力越大。

总资产增长率（４）企业本年总资产增长额与年初资产总额的比率其计算公式如下。：总资产增长率＝本年总资产增长额／年初资产总额×１００％总资产增长率分析该指标越高说明企业资产经营规模扩张的速度越快企业发展：，，前景越广阔后劲越足，。

营业利润增长率（５）企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率其计算公式如下。：营业利润增长率＝本年营业利润增长额／上年营业利润总额×１００％营业利润增长率分析该指标越高说明企业营业利润的增长越多企业发展速度越：，，快前景越好，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张工１?“２０１５”，作表并重命名为财务比率分析表输入表名财务比率分析表及表体项目并选取主“”，“”，要财务指标及其公式进行输入如图所示。９４１。

项目九在财务报表分析中的应用２２３Ｅｘｃｅｌ图９４１财务比率分析表“”根据已知资产负债表和利润表的内容按照指标说明输入公式各单元格计算公２?，，式如表所示９３。

表９３主要财务比率计算公式财务比率计算公式一短期偿债能力指标、流动比率资产负债表资产负债表１?Ｃ４＝！Ｄ１５／！Ｈ１６速动比率资产负债表资产负债表资产负债表２?Ｃ５＝（！Ｄ１５－！Ｄ１２）／！Ｈ１６二长期偿债能力指标、资产负债率资产负债表资产负债表１?Ｃ７＝！Ｈ２５／！Ｄ３２产权比率资产负债表资产负债表２?Ｃ８＝！Ｈ２５／！Ｈ３１已获利息倍数利润表利润表利润表３?Ｃ９＝（！Ｄ１８＋！Ｄ９）／！Ｄ９三运营能力指标、应收账款周转率利润表资产负债表资产负债表１?Ｃ１１＝！Ｄ４／（（！Ｃ８＋！Ｄ８）／２）存货周转率利润表资产负债表资产负债表２?Ｃ１２＝！Ｄ５／（（！Ｃ１２＋！Ｄ１２）／２）流动资产周转率利润表资产负债表资产负债表３?Ｃ１３＝！Ｄ４／（（！Ｃ１５＋！Ｄ１５）／２）固定资产周转率利润表资产负债表资产负债表４?Ｃ１４＝！Ｄ４／（（！Ｃ２１＋！Ｄ２１）／２）２２４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）财务比率计算公式总资产周转率利润表资产负债表资产负债表５?Ｃ１５＝！Ｄ４／（（！Ｃ３２＋！Ｄ３２）／２）四获利能力指标、营业利润率利润表利润表１?Ｃ１７＝！Ｄ１４／！Ｄ４利润表利润表利润表利润表利润表成本费用率Ｃ１８＝！Ｄ１８／（！Ｄ５＋！Ｄ６＋！Ｄ７＋！Ｄ８２?利润表＋！Ｄ９）销售净利率利润表利润表３?Ｃ１９＝！Ｄ２０／！Ｄ４利润表利润表资产负债表资产负债表总资产报酬率Ｃ２０＝（！Ｄ１８＋！Ｄ９）／（（！Ｃ３２＋！

４?

Ｄ３２）／２）净资产收益率利润表资产负债表资产负债表５?Ｃ２１＝！Ｄ２０／（（！Ｇ３１＋！Ｈ３１）／２）五发展能力指标、营业收入增长率利润表利润表利润表１?Ｃ２３＝（！Ｄ４－！Ｃ４）／！Ｃ４资本保值增值率资产负债表资产负债表２?Ｃ２４＝！Ｈ３１／！Ｇ３１资本积累率资产负债表资产负债表资产负债表３?Ｃ２５＝（！Ｈ３１－！Ｇ３１）／！Ｇ３１总资产增长率资产负债表资产负债表资产负债表４?Ｃ２６＝（！Ｄ３２－！Ｃ３２）／！Ｃ３２营业利润增长率利润表利润表利润表５?Ｃ２７＝（！Ｄ１４－！Ｃ１４）／！Ｃ１４主要财务比率计算结果如图所示３?９４２。

图９４２主要财务比率计算结果项目九在财务报表分析中的应用２２５Ｅｘｃｅｌ四创建财务比率分析图、重庆鑫鑫机械工业有限公司已计算出年的相关财务比率指标但不能直观反２０１５，映数据变化希望能通过图形表现图形分析相对比较单纯的表格数据而言图形具，。，有良好的视觉效果从而可以方便地对数据进行查看对比和分析特别是在进行财，、。

务分析时建立比率分析图更能有效说明企业面临的问题以发展能力指标进行分，，“”析说明。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张１?“２０１５”，工作表并重命名为财务比率指标分析图输入表名财务比率指标分析并设置表“”，“”结构。

选定财务比率分析表复制发展能力指标和比率值的全部数据到财务比率指２?“”，“标分析图中此处要使用选择性粘贴并勾选数值如图所示”，，９４３。

图９４３财务比率指标分析选定区域单击插入图表推荐的图表所有图表饼图圆环３?Ａ１：Ｂ７，“”｜“”｜“”｜“”｜“图选定图形并单击鼠标右键弹出快捷菜单单击添加数据标签生成比率值如图”。，“”，。

和图所示９４４９４５。

２２６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图９４４发展能力指标分析图９４５发展能力指标分析图项目九在财务报表分析中的应用２２７Ｅｘｃｅｌ重复上面的步骤可以对财务比率其他相关指标进行图形分析在此不再重述４?，，。

五财务报表趋势分析、趋势分析是根据企业连续几个会计期间的财务报表以第一期或某一期为基础计算，，每一期有关项目相对于基期同一个项目的变化趋势以形成一系列具有可比性的百分数，。

一运用图表进行趋势分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司年至年销售净利润增长如下表所示２０１０２０１５，９４。

年份年年年年年年２０１０２０１１２０１２２０１３２０１４２０１５销售净利润１５．００％１６．００％１６．２５％１７．００％１６．５０％１７．４５％在进行财务报表趋势分析时最常用的方法是图解法图解法就是将企业连续几个，。

会计期间的财务数据或财务指标绘制成图表并根据图形走势来判断企业财务状况经营，、成果的变化趋势对销售净利润建立趋势图形分析，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张工１?“２０１５”，作表并重命名为财务报表趋势分析输入连续几个期间的财务数据如图“”。，９４６所示。

图９４６建立财务报表趋势分析表选中单元格区域然后按键系统会自动插入新图表并重命名为２?“Ａ２：Ｇ３”，Ｆ１１，，财务报表趋势分析图如图所示“”９４７。

２２８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图９４７建立图形由于趋势分析图多为折线图可将自动生成的柱形图通过图表类型更改为折线３?，“”图并添加数据标签如图最终显示效果如图所示（９４８），９４９。

图９４８更改图形项目九在财务报表分析中的应用２２９Ｅｘｃｅｌ图９４９折线图二根据趋势图进行分析（）重庆鑫鑫机械工业有限公司销售净利润每年的增长有高有低财务人员需判断企业，多年的发展趋势如何依据折线图建立趋势线趋势线能在不断变化的数据中发现数据的，，发展方向。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿选定财务报１?“２０１５”，“表趋势分析图右击折线图选择添加趋势线选项如图所示”，“”，９５０。

２３０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ图９５０调出添加趋势线对话框“”在添加趋势线对话框中选择线性如图所示２?“”“”，９５１。

图９５１设置趋势线形项目九在财务报表分析中的应用２３１Ｅｘｃｅｌ单击关闭按钮显示效果如图３?“”，９５２。

图９５２趋势线六财务报表综合分析、所谓财务报表综合分析就是将企业营运能力偿债能力和盈利能力等方面的分析纳，、入到一个有机的分析系统之中全面的对企业财务状况和经营状况进行解剖和分析从而，，对企业经济效益做出较为准确的评价与判断。

一个健全有效的财务报表综合指标体系必须具有以下特点评价指标要全：（１）面设置的评价指标要尽可能涵盖偿债能力营运能力和盈利能力等各方面的考核要———、求主辅指标功能要匹配在分析中要做到要明确企业分析指标的主辅地位要。（２）———：；能从不同侧面不同层次反映企业财务状况揭示企业经营业绩满足各方面经济、，。（３）需求。

财务报表综合分析的方法主要有两种杜邦财务分析体系法和沃尔比重评分法：。

杜邦财务分析体系法１?

这种分析方法首先由美国杜邦公司的经理创立并首先在杜邦公司成功运用称之为，杜邦系统它是利用财务指标间的内在联系对企业综合经营理财（ＴｈｅＤｕＰｏｎｔＳｙｓｔｅｍ），，能力及经济效益进行系统的分析评价的方法其基本思想是将企业净资产收益率逐级分。

解为多项财务比率乘积这样有助于深入分析比较企业经营业绩，。

杜邦体系各主要指标之间的关系如下：净资产收益率＝主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数２３２在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ其中主营业务净利率＝净利润÷主营业务收入净额：。

总资产周转率＝主营业务收入净额÷平均资产总额权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝÷－资产负债率１（１）沃尔比重评分法２?

亚历山大沃尔在世纪初出版的信用晴雨表研究和财务报表比率分析中提·２１《》《》出了信用能力指数的概念他选择了个财务比率即流动比率产权比率固定资产比。７、、率存货周转率应收账款周转率固定资产周转率和自有资金周转率分别给定各指标的、、、，比重然后确定标准比率以行业平均数为基础将实际比率与标准比率相比得出相对，（），，比率将此相对比率与各指标比重相乘得出总评分，，。

沃尔比重评分法的基本步骤包括选择评价指标并分配指标权重确定各项评价指标：；的标准值对各项评价指标计分并计算综合分数形成评价结果沃尔比重评分法有两个；；。

缺陷一是选择这个比率及给定的比重缺乏说服力二是如果某一个指标严重异常时：７；，会对总评分产生不合逻辑的重大影响。

一杜邦财务分析的实现（）根据重庆鑫鑫机械工业有限公司年财务报表数据利用杜邦分析法进行财务报２０１５表综合分析查找企业生产经营存在的问题，。

打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张工１?“２０１５”，作表并重命名为杜邦分析表并建立杜邦分析模型如图所示“”，，９５３。

图９５３杜邦分析模型项目九在财务报表分析中的应用２３３Ｅｘｃｅｌ计算相关财务数据对于原始财务数据从资产负债表和利润表中引用而相关指２?。，标需通过计算公式进行计算计算公式如表所示，９５。

表９５杜邦分析各财务指标计算公式项目名称位置项目名称公式位置计算公式净资产收益率Ｊ３Ｌ３＝Ｊ６?Ｍ６资产净利率Ｈ６Ｊ６＝Ｉ１０?Ｌ１０权益乘数资产负债表资产负债表Ｌ６Ｍ６＝Ｎ１４／（（！Ｇ３１＋！Ｈ３１）／２）销售净利率Ｇ１０Ｉ１０＝Ｃ１４／Ｇ１４总资产周转率Ｋ１０Ｌ１０＝Ｋ１４／Ｎ１４净利润利润表Ｂ１４Ｃ１４＝！Ｄ２０营业收入利润表Ｅ１４Ｇ１４＝！Ｄ４营业收入利润表Ｊ１４Ｋ１４＝！Ｄ４平均总资产Ｍ１４Ｎ１４＝ＡＶＥＲＡＧＥ（Ｎ１５：Ｎ１６）总资产期初资产负债表Ｍ１５Ｎ１５＝！Ｃ３２总资产期初资产负债表Ｍ１６Ｎ１６＝！Ｄ３２营业收入利润表Ａ１７Ａ１８＝！Ｄ４全部成本Ｂ１７Ｂ１８＝Ａ２２＋Ｂ２２＋Ｃ２２＋Ｄ２２＋Ｅ２２其他利润利润表利润表利润表Ｃ１７Ｃ１８＝－！Ｄ１０＋！Ｄ１５－！Ｄ１６所得税利润表Ｄ１７Ｄ１８＝！Ｄ１９营业成本利润表Ａ２１Ａ２２＝！Ｄ５税金及附加利润表Ｂ２１Ｂ２２＝！Ｄ６销售费用利润表Ｃ２１Ｃ２２＝！Ｄ７管理费用利润表Ｄ２１Ｄ２２＝！Ｄ８财务费用利润表Ｅ２１Ｅ２２＝！Ｄ９平均非流动资产Ｌ１９Ｍ１９＝ＡＶＥＲＡＧＥ（Ｍ２０：Ｍ２１）非流动资产期初资产负债表Ｌ２０Ｍ２０＝！Ｃ３０非流动资产期末资产负债表Ｌ２１Ｍ２１＝！Ｄ３０平均流动资产Ｏ１９Ｐ１９＝ＡＶＥＲＡＧＥ（Ｐ２０：Ｐ２１）流动资产期初资产负债表Ｏ２０Ｐ２０＝！Ｃ１５流动资产期末资产负债表Ｏ２１Ｐ２１＝！Ｄ１５固定资产年初资产负债表ＬＫ２５Ｌ２５＝！Ｃ２１固定资产年末资产负债表ＬＫ２６Ｌ２６＝！Ｄ２１无形资产年初资产负债表ＭＫ２５Ｍ２５＝！Ｃ２５２３４在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）项目名称位置项目名称公式位置计算公式无形资产年末资产负债表ＭＫ２６Ｍ２６＝！Ｄ２５货币资金年初资产负债表ＰＯ２５Ｐ２５＝！Ｃ５货币资金年末资产负债表ＰＯ２６Ｐ２６＝！Ｄ５应收票据年初资产负债表ＱＯ２５Ｑ２５＝！Ｃ７应收票据年末资产负债表ＱＯ２６Ｑ２６＝！Ｄ７应收账款年初资产负债表ＲＯ２５Ｒ２５＝！Ｃ８应收账款年末资产负债表ＲＯ２６Ｒ２６＝！Ｄ８其他应收款年初资产负债表ＳＯ２５Ｓ２５＝！Ｃ１１其他应收款年末资产负债表ＳＯ２６Ｓ２６＝！Ｄ１１存货年初资产负债表ＴＯ２５Ｔ２５＝！Ｃ１２存货年末资产负债表ＴＯ２６Ｔ２６＝！Ｄ１２最终计算结果如图所示３?９５４。

项目九在财务报表分析中的应用２３５Ｅｘｃｅｌ２３６在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ二沃尔比重分析的实现（）根据重庆鑫鑫机械工业有限公司年财务报表数据利用沃尔比重评分法进行财２０１５，务报表综合分析查找企业生产经营存在的问题，。

选取财务指标并为财务指标分配权重如表所示１?，９６。

表９６沃尔财务指标及其权重分配选择的指标分配权重一偿债能力指标、２０资产负债率１?１２已获利息倍数２?８二获利能力指标、３８净资产收益率１?２５总资产报酬率２?１３三运营能力指标、１８总资产周转率１?９流动资产周转率２?９四发展能力指标、２４营业收入增长率１?１２资本积累率２?１２综合得分１００确定财务指标的标准值如表所示２?，９７。

表９７财务指标的标准值选择的指标指标的标准值一偿债能力指标、资产负债率１?６０％已获利息倍数２?３二获利能力指标、净资产收益率１?２５％总资产报酬率２?１６％三运营能力指标、总资产周转率１?２流动资产周转率２?５项目九在财务报表分析中的应用２３７Ｅｘｃｅｌ续表（）选择的指标指标的标准值四发展能力指标、营业收入增长率１?１０％资本积累率２?１５％综合得分打开重庆鑫鑫机械工业有限公司年度财务报表分析工作簿插入一张工３?“２０１５”，作表并重命名为沃尔比重分析表并建立沃尔比重分析模型如图所示“”，，９５５。

图９５５沃尔比重分析模型从财务比率分析表中引入时间比率数据例如在单元格输入公式财务４?“”，Ｄ４：“＝比率分析表并设置图示的单元格格式其他单元格同理此处不再详述结果如！Ｃ７”，，，。

图所示９５６。

图９５６实际比率数据２３８在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ计算实际得分及合计数在单元格输入公式设置完毕后５?。Ｅ４：“＝Ｂ４?Ｄ４／Ｃ４”，，利用数据的自动填充功能将公式复制到该列的其他单元格清除不需计算的单元格数据，。

在单元格输入求和公式结果如图所示Ｅ１５：“＝ＳＵＭ（Ｅ４：Ｅ１４）”。９５７。

图９５７实际得分问题讨论【】建立杜邦财务分析模型的意义和作用是什么１?？

趋势分析法的基本思路和方法是什么２?？

巩固训练【】平安集团年月日资产负债表及年利润表如表和表所示２０１５１２３１２０１５９８９９。

表９８资产负债表编制单位平安集团年月日单位元：２０１５１２３１：资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数流动资产流动负债：：货币资金短期借款１２４５０００７２４４４５．６３４交易性金融资产交易性金融负债２１１７８００３５应收票据应付票据３３６应收股利应付账款４３７１８０００１３５４２１．２应收利息预收账款５３８应收账款应付职工薪酬６１００００３７４２０３９２０４００３９４００其他应收款应交税费７２０００４０４８６０．０７预付账款应付利息８４１存货应付股利９８３０００１２３１６０４２项目九在财务报表分析中的应用２３９Ｅｘｃｅｌ续表（）资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数一年内到期的非流动其他应付款资产１０４３一年内到期的非流动其他流动资产１１负债４４其他流动负债４５流动资产合计流动负债合计１２３３８０００１００４８２５．６４６３８４００１７９６８１．２７非流动资产非流动负债：：可供出售金融资产长期借款１３４７５０００００持有至到期投资应付债券１４４８投资性房地产长期应付款１５４９长期股权投资专项应付款１６５０长期应收款预计负债１７５１固定资产递延所得税负债１８１１９００００１１９００００５２减累计折旧其他非流动负债：１９３８０８００３８７０００５３固定资产净值非流动负债合计２０８０９２００８０３０００５４５０００００减固定资产减值准备负债合计：２１５５３８４００６７９６８１．２７固定资产净额２２８０９２００８０３０００生产性生物资产所有者权益或股东权益２３（）：工程物资实收资本或股本２４（）５６１００００００１００００００资本公积在建工程２５５７固定资产清理减库存股２６：５８无形资产盈余公积２７５９６２４００６２４００商誉未分配利润２８６０４６４００６５７４４．３３所有者权益或股东权长期待摊费用（２９益合计６１１１０８８００１１２８１４４．３３）递延所得税资产３０其他非流动资产３１非流动资产合计３２８０９２００８０３０００负债和所有者权益总计资产总计３３１１４７２００１８０７８２５．６６２１１４７２００１８０７８２５．６表９９利润表编制单位平安集团年月日单位元：２０１５１２３１：项目行数本月数本年累计数一营业收入、１１２６０００．００１２６０００．００减营业成本：２８８６００．００８８６００．００税金及附加３５０１．２７５０１．２７销售费用４２４０在财务管理中的应用Ｅｘｃｅｌ续表（）项目行数本月数本年累计数管理费用５１７２００．００１７２００．００财务费用收益以号填列（“－”）６资产减值损失７加公允价值变动净收益净损失以号填列：（“－”）８－３５４．４投资收益净损失以号填列（“－”）９其中对联营企业与合营企业的投资收益１０二营业利润亏损以号填列、（“－”）１１１９３４４．３３１９６９８．７３营业外收入１２减营业外支出：１３其中非流动资产处置净损失净收益以号填列：（“－”）１４三利润总额亏损总额以号填列、（“－”）１５１９３４４．３３１９６９８．７３减所得税：１６四净利润净亏损以号填列、（“－”）１７１９３４４．３３１９６９８．７３五每股收益、：１８一基本每股收益（）１９二稀释每股收益（）２０要求利用进行资产负债表和利润表的比较分析：１?Ｅｘｃｅｌ。

利用进行资产负债表和利润表的结构比较分析２?Ｅｘｃｅｌ。

利用进行财务比率分析３?Ｅｘｃｅｌ。

利用进行杜邦分析４?Ｅｘｃｅｌ。

利用创建获利能力指标财务比率分析图５?Ｅｘｃｅｌ“”。

参考文献钭志斌在财务中的应用实训北京高等教育出版社年［１］．《Ｅｘｃｅｌ》［Ｍ］．：，２０１１．刘捷萍在财务管理中的应用北京高等教育出版社年［２］．《Ｅｘｃｅｌ》［Ｍ］．：，２０１２．伊娜在会计中的应用北京高等教育出版社年［３］．《Ｅｘｃｅｌ》［Ｍ］．：，２００８．李爱红于运会新编在财务中的应用北京电子工业出版社年［４］．．《Ｅｘｃｅｌ》［Ｍ］．：，２０１０．钟爱军在财务与会计中的高级应用武汉武汉大学出版社［５］．《Ｅｘｃｅｌ》［Ｍ］．：，年２０１２．何万能在会计和财务中的应用南京南京大学出版社年［６］．《Ｅｘｃｅｌ》［Ｍ］．：，２０１２．